财务管理与税务筹划－陈宇学教授9p.pptxVIP

财务管理公司管理中非常重要的一环直接关系到公司的价值水平低会引发危机甚至破产研讨内容一、财务管理在公司中的角色和地位二、财务报表阅读和分析三、预算管理四、税务筹划一、财务管理在公司中的角色和地位获利、成长与控制创新 获利能力 发展壮大疏于控制 风险 走向衰亡例如：巴林银行、巨人集团跨国公司与中国企业相比，最大的一个进步是实行了集中管理，特别是财务的集中管理财务副总 会计长 财务长 管 理 会 计 现 金 管 理 财 务 分 析 与 外部 金 融 机 构 的 关 系财 务 会计 簿 记税 务 会 计数 据 处 理短 期 投 资管理应 收 账 款 和 存 货 管 理资 本 预 算融 资 决 策资本结构管理股利政策各部门在财务管理方面的责任协助企业总经理完成企业财务目标在企业总目标指导下编制并实施本部门预算改进作业流程、控制成本费用、提高部门业绩优化操作程序、提高流动资金周转速度为企业财务预测、决策提供准确资料搞好本部门财务控制工作二、财务报表阅读和分析资产负债表利润表现金流量表利润分配表会计报表阅读基础知识会计原则会计假设会计假设 会计主体、持续经营 会计分期、货币计量会计报表阅读基础知识会计原则： 历史成本原则 权责发生制原则 谨慎性原则 划分收益性支出与资本性支出原则 实质重于形式原则企业会计报表之一 资产负债表反映企业某一特定日期的资产、负债和所有者权益状况的会计报表。资产负债表各部分的关系是： 资产=负债+所有者权益反映企业资产规模及分布状况；揭示企业的资金来源及构成；反映企业财务状况的发展趋势。资产负债及所有者权益 流动资产流动负债长期投资长期负债固定资产负债合计在建工程实收资本／股本无形资产和其他资产留存收益资产总计负债和所有者权益总计资产负债表的结构资产负债表反映的财务管理内容企业会计报表之二：利润表反映企业在一定会计期间经营成果的报表。遵循的关系：收入－费用=利润反映企业的经营成果及构成利 润 表 项 目行次本年累计数上年实际数一、主营业务收入???减：主营业务成本??? 主营业务税金及附加???二、主营业务利润（亏为“－”）??? 加：其他业务利润（亏为“－”）??? 减：营业费用??? 管理费用??? 财务费用???三、营业利润（亏为“－”）??? 加：投资收益（亏为“－”）??? 补贴收入??? 营业外收入??? 减：营业外支出???四、利润总额（亏为“－”）??? 减：所得税???五、净利润（亏为“－”）???利润表的结构项 目财务管理销售收入销售规模及市场风险减：变动成本 固定成本（付现部分）经营杠杆 固定成本（非付现部分）息税前利润经营风险减：费用化利息财务杠杆税前利润投资收益资本运营减：所得税税务筹划税后利润股东收益和风险利润表反映的财务管理内容企业财务报表之三：现金流量表 提供企业在某一特定期间内有关现金及现金等价物的流入和流出的信息 现金流入－现金流出＝现金持有量的变化 有助于管理者了解净收益质量、取得和运用现金的能力、支付债务本息和股利的能力和预测未来现金流量项 目金 额一、经营活动产生的现金流量 经营活动现金流入 经营活动现金流出经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量 投资活动现金流入 投资活动现金流出投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量 融资活动现金流入 融资活动现金流出筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金的影响五、现金及现金等价物净增加额现金流量表结构项 目财 务 管 理1．经营活动产生的现金流量营业现金及其盈余产生能力：可用于一、经营现金净流量支持经营性流动资产的规模、偿还债务本息和支持长期投资的内源融资2．投资活动产生的现金流量投资于实物资产、权益性及债权性虚二、投资现金净流量拟资产和这类投资的本金与收益的回收。如为负值意味着需要内外源融资3．筹资活动产生的现金流量外源融资能力：吸收投资、发行股票，三、筹资现金净流量分配利润、支付股利、偿付债务本息、返还股本或投资。四、汇率对现金的影响五、现金净增加额现金流量表反映的财务管理内容企业财务报表之四：利润分配表提供企业在会计年度内利润分配情况和年度末未分配利润的情况本期利润＋期初未分配利润－分配利润－转增权益＝期末未分配利润有助于管理者了解执行利润（股利）分配政策和权益资本结构调整的结果，并预计给投资者带来的可能影响利润分配表的结构项 目一、净利润 加：年初未分配利润 其他转入二、可供分配的利润 减：提取法定盈余公积 提取法定公益金三、可供股东分配的利润 减：应付优先股股利 提取任意盈余公积金 应付普通股股利 转作股本的普通股股