新常态下加强行政事业单位内部控制思考.docVIP

新常态下加强行政事业单位内部控制思考 　　【摘 要】本文结合经济社会发展新常态，阐述了加强行政事业单位内部控制在推进六权治本、提升管理水平、深化财税改革、防范经济风险方面的现实意义，对其存在的环境不优、素质不高、监督不严等方面的问题进行了认真分析和梳理，并从加强领导、落实、管理和监督四个方面提出了相应的对策和建议。 　　【关键词】新常态；行政事业单位；内部控制；意义；问题；对策 　　党的十八届四中全会明确提出，在政府层级建立健全内部控制机制，为推进单位内部控制工作创造了有利的政治环境。进入“十三五”时期，进一步加强新常态下行政事业单位内部控制，在提高行政事业单位管理水平、确保公共资产安全、加强廉政风险防等方面势在必行。 　　一、新常态下加强行政事业单位内部控制的意义 　　行政事业单位内部控制主要是指单位为了实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动风险进行防范和管控。对于保障经济活动合法、资产安全高效、信息真实完备、防范腐败风险、提高服务效率有着非常重要的现实意义，主要体现在： 　　1.加强行政事业单位内部控制是推进六权治本的现实需要 　　山西省委提出实施“六权治本”，核心是完善适度权力制衡体系，切实强化权力制约和监督，全面规范权力运行。建立和完善行政事业单位内部控制制度，可以直接瞄准单位内部管理的薄弱环节，将制衡机制嵌入管理制度中，进一步健全权力运行的制约和监督体系，提高内部管理制度的执行力，最大限度减少自由裁量权的空间和余地，把权力关进制度的笼子里，以公开公平、阳光运行促进廉洁政府建设。 　　2.加强行政事业单位内部控制是提升管理水平的有效途径 　　在国家政府机构改革的深入推进的背景下，加强行政事业单位管理，既是提高财政资金使用效益、改进公共服务质量效率的重要保障，也是维护单位职工切身利益的内在要求。建立完善行政事业内部控制体系，可以切实保障制度执行，合理配置单位资源，有效规范工作程序，全面提高工作效率，最大限度发挥单位人员的工作积极性，确保各项工作任务圆满完成。 　　3.加强行政事业单位内部控制是深化财税改革的内在要求 　　在财税体制改革进程中，建立内部控制，可以确保行政事业单位的财务活动有章可循，促使各类收支行为进一步规范，及时准确归纳各类财务记录和报告信息，实现财务管理的规范化、科学化和精细化，有效保障财务业务安全高效运行，最大限度发挥财政资金的使用效益。 　　4.加强行政事业单位内部控制是防范经济风险的可靠保障 　　建立严密有效的内部控制机制，扎紧制度的笼子，可以从源头上避免财务工作的随意性，杜绝人情交易和暗箱操作，形成不敢腐、不能腐、不易腐的保障体系，对于建立健全权力运行的制约和监督机制、减少自由裁量权、限制公共权力滥用、有效避免财政政策制定和资金分配过程中的行政风险、法律风险与廉政风险等方面具有重大意义，切实做到未雨绸缪。 　　二、当前行政事业单位内部控制存在的问题 　　自《行政事业单位内部控制规范（试行）》正式运行以来，在加强行政事业单位内部控制，促进单位实施规范化管理等各个方面都发挥了重要的作用。但在经济发展新常态下，部分行政事业单位内部控制建设仍然存在一些突出的问题。 　　1.部分领导认识不高，环境需进一步优化 　　长期以来，受传统管理方式的影响，部分行政事业单位领导对内部控制度缺乏了解，不能正确认识其重要意义，也没有意识到自己和有关部门负责人在实施内部控制中的职责，而是简单地把这一制度作为一种管理手段，错误地等同于财务管理制度，对制订内部控制制度的重视程度不高，随意性较大，致使执行起来困难重重，发挥不了应有的作用。同时，由于内部控制制度对权力具有较高的约束性和规范性作用，部分人员对完善实施内部控制具有一定的排斥情绪，导致内部控制制度难以有效实施。 　　2.内控人员分工不明，素质需进一步提升 　　近几年，由于各个领域大力推行内部控制体系，加上薪酬方面的区别，导致行政事业单位专业内控人员较为短缺，特别是县级行政事业单位，多存在一人多岗、不相容岗位兼职的现象。如个别单位会计、出纳等职务由同一个人担任，不能有效地防范舞弊和预防腐败现象的发生。部分单位会计人员综合素质不高，缺乏必要的财务知识和专业技能，对违反财经法规的行为没有辨别和拒绝能力。笔者在调研过程中，就发现有些单位财务人员对原始凭证审核不严，自行设置和随意使用、混用会计科目，造成会计信息失真等诸多问题，直接影响了内控制度的效果。 　　3.内外监督力度不足，机制需进一步完善 　　一些行政事业单位，特别是县一级行政事业单位由于规模小，财务机构多挂靠在办公室，内审部门也无从建立。大部份行政事业单位虽然设有内审机构，但多由财会人员兼职，发挥作用有限。一方面，一些单位分管财务的领导同时分管内部审计，使得内