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浅析旅游企业内部控制相关问题 　　【摘要】伴随着我国不断地发展变革，旅游业近些年来获得了长足的发展，旅游市场的火暴也直接的带动了旅游行业的企业竞争的加剧。为了在外部的市场竞争中取得较好的效果，那么加强自身内功的修炼也就是必要的功课。本文对于旅游企业的内部控制相关问题展开讨论，对于相关问题的原因进行仔细分析，也都针对性的给出了相关的建议。 　　【关键词】旅游企业 内部控制 完善建议 　　我国自从改革开放以来，旅游业在很大的程度上被作为一种新兴的商业形式获得了长足的发展，随着人民的收入越来越高，休闲时间越来越多，以后人们的出行也会越来越普遍。国内游，国外游等不同的旅游形式也都在层出不穷，这个市场在可以预期的未来还会扩大为更大的市场额度。在这种前景光明的行业中，各式各样的旅游企业也是越来越多的，通过对于我国目前的旅游市场的企业来看，大部分的企业都是组织偏小而且缺乏规范化的经营状态而存在的，这一切的外在表现都是因为其缺乏相应水准的内部控制所导致的。 　　在市场化的发展过程中，企业必然会走向越来越规范的经营道路的，目前的旅游企业中管理水平低下，抵抗外部风险能力不足的情况，也在现实的情况下严重的阻碍了企业的发展壮大。企业的内部控制管理本身也是企业管理中比较重要的一个部分，也是企业进行现代化治理的一个非常重要的管理的方式。企业的内部控制工作需要被认真的对待，只有这样企业才可以有持续经营的可能，这也为企业的健康发展奠定了坚实的基础。 　　一、目前的旅游企业内部控制中存在的问题 　　（一）对于内部控制认识上的不足 　　要想做好企业的内部控制工作，其中很关键的就是要对这个工作有正确的认识，这一点主要和企业的领导层相关，就目前的情况来看，很多的企业领导层也都缺乏正确的认识，往往是认为内部控制主要是指的内部的工作监督，这种认识上的错误也就在工作中变现为管理上的偏差。由于这种思想上的认识不到位，当然也就不可能把工作做好，单纯的依靠组织员工来学习一些文件就想取得想要的效果，自然也就不可能。还有的企业对于现代化的企业治理仅仅是以为设置各种的职能部门来保障自身的现代化治理，这也是错误的做法，单纯的在表面上做文章自然也就不可能取得实质性的效果。 　　（二）对于企业的经营风险缺乏认识 　　企业在现代的市场主体中，无时无刻的不在面对着各式各样的风险，内部的还有外部的种种，企业需要对这些风险有一个正确的认识，这也是现代企业可以获得较好发展的重要保证，或者说可有效地降低风险。这一点在目前的很多旅游企业中表现的是非常欠缺的，旅游市场的风险来源也很多，内部的主要就是对于经营上的各种监督控制管理，外部的就是市场的经济还有旅游地的安全情况。比如前一段时间的马航事件，最后在很大的程度上使得去往那个地方的旅客数量锐减，这些都是属于旅游企业的经营中需要面对的风险，有的企业就可以很快的调整过来，而有的企业就反应上比较慢，最后当然在企业的营收上面会有所反应。 　　（三）旅游企业的内部控制制度不完善 　　经济的发展是日新月异的，伴随着市场的发展，很多企业的传统的一些手段现在也都不能够很好地来帮助企业取得需要的效果了，传统的管理上的手段也都不能够满足企业长期的发展需求，在旧的企业内控模式中关注的主要是企业的资产安全以及企业的内部成本的安全，而且对于这两部分的控制工作在实际中的效果还要大打折扣，在很多的时候都是流于形式了而已。旧的内控制度还有一点不合理主要是体现在对于企业的机构的设置上面，内部控制的工作中的奖励与惩罚等一系列的制度也都没有有效地建立起来，完整的内控制度也都需要对于细节的把握，只有在细节上都可以全部照顾到才可以最大的来保障预期目标的可实现性。 　　（四）企业的内部信息流通不畅 　　在传统的企业治理模式中，最为关键的就是对于信息的把控，但是这一切的信息上的人为阻断，不让企业的员工知道，这样的话在企业的日常治理中主要就是表现为不同的企业部门之间也都是在独立地来进行工作，缺乏全局的意识，每个部门之间都是在封闭的状态下开展工作的，这样的现状也都使得企业在外部的竞争中，不能够完全的借助各个部门所形成的合力，对于企业在外部竞争中所需要的竞争力的凝聚是有负面作用的。 　　（五）企业的内部监督工作有待加强 　　企业的治理归根结底还是要依靠规章制度的保障，正是由于人本身的惰性，也就迫切的使得不同的组织都需要可以积极地建设自身的法律法规来对人的行为进行约束。企业的各项规章制度制定了之后还是需要执行的效果来作为最终的评价依据的，企业的制度建立起来之后是不是可以被有效地执行下来，这些工作在很大的程度上也都是要严格的依靠各种的监督来保障的。企业的内部控制工作在很大的程度上也是一个过程性的，需要在人的行为中可以严格的保证制度最好的约束人的行动，在这个过程中需要企业的领导层可