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浅论保理在出口业务中应用 　　保理，何谓保理？ 　　保理（Factoring）又称保收业务，是一种保理商（Factor）提供调查资信、付款保证、资金融通和代办托收及财务管理等一系列服务。此项保理业务，起源于美国，随着国际贸易的不断发展扩大，欧美和亚太地区也蓬勃发展起来。国际上有FCI（Factor Chain International）组织，即国际保理商联合会，是一个由世界上逾百家银行所属保理公司组成的联合体。FCI成立于1968年，总部设在荷兰阿姆斯特丹。1992年由FCI联合会主席澳大利亚人克利夫 爱森勃格（Clive Isenberg）牵头中国银行北京分行与美国国民保理公司、英国米兰银行子公司鹰狮保理公司签署了保理协议，从而标志着中国进出口业务进入了国际社会普遍认同的一种新的贸易结算方式。 　　经营保理业务的保理商一般是与银行有联系的金融机构。出口人得到了保理商对进口人资信的批准书就可果断作出销售决策。进口人如到期不能支付货款，保理商就得承担付款责任，保证付款给出口人。如果保理商认为进口人资信不佳，未予批准，而出口人仍然进行交易，以后发生拒付，保理商则免除付款义务。 　　为了论述的方便，我们首先要知道保理项下的出口收汇与托收项下的出口收汇这两者之间的区别。 　　 　　一、托收方式的一般程序 　　1．进出口双方约定用托收作为双方结算工具并在合同中订明。出口商按照合同规定发货后取得货运单据，连同汇票及发票等一应相关的商业单据，填写托收指示书一并送交托收行，委托代收货款。 　　2．托收行根据出口商的指示，向代收行发出托收通知书连同汇票单据交代收行，要求按照通知书的指示代收货款。 　　3．代收行收到汇票和单据后，应及时向进口商作付款见票或承兑指示。如为即期汇票，进口商应立即付清货款，取得全套货运单据；如为远期汇票，应签见或承兑汇票。倘属付款交单方式，代收行保留汇票及单据，待汇票到期再通知付款赎单。倘属承兑交单方式，则进口商在承兑汇票后即可从代收行取得全套单据。 　　4．代收行收到货款后，应即将货款拨付托收行。 　　5．托收行收到货款应即拨交出口商。 　　 　　二、保理方式的一般程序 　　1．在进出口双方协议签订之前，通常由出口商向保理商提出申请，表明准备向某客户 　　出售货物、数量及金额，申请多少信贷额度（Credit Limits）。经保理商同意后签订协议。 　　2．进出口双方约定用保理作为双方结算工具并在合同中订明。 　　3．出口商按照合同规定发货后取得货运单据，随后，寄出不附汇票的单据二套给保理 　　商，出口商此时即告完成交货义务。 　　4．保理商接到单据，寄回一份发票以示收妥单据，随即预付货款的80%左右，旦要扣 　　除市场优惠利率（一般按伦敦市场银行同业拆放利率（LIBOR）加2%左右的融资利息计算。此预付款无追索权。 　　5．保理商通知进口人（此时进口人一般均已收到货物），进口人将货款全部付给保理商，保理商遂将剩余的20%货款付给出口人，同时扣除保理商手续费0.75% - 1.5%不等。 　　在我们比较了托收方式的一般程序和保理方式的一般程序之后，我们不难从中归纳出他们两者之间的异同。 　　两者之间的相同点：出口保理业务与D/A、D/P托收业务同属商业信用。 　　两者之间的不同点：在出口保理业务中，出口商在布置生产、出运货物前，须将情况事先通知保理商，以便其对进口商进行调查，获得其同意并确定可出运的信用额度，在此额度内保证付款，如出口商超出信用额度，超额部分货款视同托收处理；而在托收业务中，进口商往往会事先要求出口商届时将出口货运单证交指定的银行托收，其原因在于进口商与该银行有往来账户，这是其一，其二是托收项下的出口商出口收汇的先决条件完全寄托在进口商的诚信上，一旦进口商到时不去银行赎单，则托收银行无任何付款义务，出口商往往会转向进口商乞求其付款，而此时进口商要么乘机压价要么伙同货代将货提走注销本公司。因此，出口商出口货物收汇使用D/P、D/A托收方式要考虑多方面因素，其中规避风险的方式有很多，此一论题不在本文中展开。其三，托收业务中的关系人是：（1）委托人（Consignor/Pri 　　ncipal）他是在托收业务中委托银行向进口商收款的人，一般是出口商；（2）托收银行（Remitting Bank）是指接受出口商的委托，并转托国外银行代收款的银行又称出口方银行（Exporter’s Bank）；（3）代收银行（Collecting Bank）指接受托收行的委托代向进口商收款的银行；（4）付款人（Drawee/Payer）是指托收业务中的付款人或托收汇票的受票人，一般即进口商。保理业务中的关系人是：（1）出口商（Exporte 　　r）；（2）保理商（Fac