国立暨南国际大学附属高级中学预算执行检讨作业程序说明表.docVIP

國立暨南國際大學附屬高級中學預算執行檢討作業程序說明表 項目編號 I001-5 項目名稱 預算執行檢討作業 承辦單位 主計室或權責單位 作業程序說明 一、業務單位應按月就會計月報資料，及定期編製之業務計畫預算執行報告，檢討各項計畫預算之執行情形，包括： (一)按月檢討盈虧(餘絀)及業務計畫、購建固定資產預算實際數與預算分配數間差異情形，並提出說明；其未達預算目標或計畫進度落後者，應分析落後原因及研提改善措施。 (二)定期檢討業務計畫實際數與預算分配數間差異情形，分析差異原因；其差異超過10%以上者，應提出改進意見，送主計室或權責單位彙整。 二、主計室或權責單位就上開差異原因說明，審核其合理性，遇有疑義時，應請業務單位提出說明，並檢視未達預算目標、計畫進度落後或差異程度超過10%以上者，應研提改進措施。 三、主計室或權責單位就上開各項報告，彙總分析，並擬具綜合建議，視差異程度，適時提報主管會報檢討採取對策。 控制重點 一、是否就盈虧(餘絀)、業務計畫及購建固定資產預算實際數與預算分配數間差異情形，分析差異原因。 二、是否就未達預算目標、計畫進度落後或差異程度超過10%以上者，研提改進措施。 三、差異程度重大項目，是否提報主管會報檢討採取對策。 法令依據 一、預算法第65條、會計法第32條、審計法第63條。 二、中央政府附屬單位預算執行要點第31點及第34點。 二、業務計畫預算執行情形報告（管理性報表，由各基金視其業務需要及各項業務計畫重要性，自行訂定報表格式及編送期限，並納入其會計制度中。） 二、業務計畫預算執行情形報告（管理性報表，由各基金視其業務需要及各項業務計畫重要性，自行訂定報表格式及編送期限，並納入其會計制度中。） 業權基金 (一)封面 (二)損益計算表(收支餘絀表) (三)資產負債表(平衡表) (四)產品銷售(營運)量值表 (五)購建固定資產計畫執行情形明細表 一、會計月報 DB17-2 DB17-2 I001-5 國立暨南國際大學附屬高級中學預算執行檢討作業流程圖 準備 準備 檢討盈虧(餘絀) 檢討盈虧(餘絀)、業務計畫及購建固定資產預算實際數與預算分配數差異情形，分析差異原因；其未達預算目標、計畫進度落後或差異程度超過10%以上者，研提改進措施 業務單位 彙總分析各項差異，擬具綜合建議，視差異程度，適時 彙總分析各項差異，擬具綜合建議，視差異程度，適時提報主管會報檢討採取對策 主計室或權責單位 差異原因是否合理?改進措施是否可行? 洽請業務單位修正或補充說明 主計室或權責單位 否 是 檢視業務單位提供之差異原因說明，及研提之改進措施 主計室 或權責單位 結束 差異程度是否重大 差異程度是否重大 國立暨南國際大學附屬高級中學校務基金內部控制制度自行評估表 年度 自行檢查單位：主計室或權責單位 作業類別(項目)：預算執行檢討作業 檢查日期： 年 月 日 檢查重點 自行檢查情形 檢查情形說明 符合 未符合 一、作業流程有效性 (一)作業程序說明表及作業流程圖之製作是否與規定相符。 (二)內部控制制度是否有效設計及執行。 二、預算執行檢討作業 （一)檢視差異原因是否合理及未達預算目標、計畫進度落後或差異程度超過10%以上者，是否研提改進措施。 （二)差異程度重大項目，是否提報主管會報檢討採取對策。 結論/需採行之改善措施： 註：1.機關得就1項作業流程製作1份自行評估表，亦得將各項作業流程依性質分類，同1類之作業流程合併1份自行評估表，就作業流程重點納入檢查。 2.自行檢查情形除勾選外，未符合者必須於說明欄內詳細記載檢查情形。 填表人： 複核： 單位主管： 國立暨南國際大學附屬高級中學校務基金內部控制制度自行評估表 年度 自行檢查單位：業務單位 作業類別(項目)：預算執行檢討作業 檢查日期： 年 月 日 檢查重點 自行檢查情形 檢查情形說明 符合 未符合 一