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浅谈建筑企业资金管理中存在问题及应对 　　摘 要：在国家提出“一带一路”建设中，交通运输是优先发展领域，同时亚投行政策为“一带一路”提供了丰富的资金，在一定程度上缓解建筑企业的资金压力。但建筑企业在推行现代企业制度中，逐渐暴露出一些财务管理漏洞，如何在新形势下，把握发展机遇，需要企业加强财务管理。本文仅以建筑企业资金管理中存在的问题为出发点，浅谈企业在发展中如何完善企业的资金管理。 　　关键词：建筑企业;现金管理;银行账户管理 　　货币资金是指可以立即投入流通，用以购买商品或劳务，或用以偿还债务的交换媒介，是企业生产经营过程中处于货币形态的那部分资金，按其形态和用途不同可分为包括库存现金、银行存款和其他货币资金。货币资金是企业中最活跃的资金，流动性强，是企业的重要支付手段和流通手段，因而是流动资产的审查重点。 　　建筑企业在经营过程中，一方面企业日常的经济活动需要通过货币资金进行完成。另一方面，企业货币资金的是否充足，代表着企业的偿债能力和支付能力，是判断企业财务状况的重要指标。因此，建筑企业需要确定一个最佳现金持有量，按照现金管理的有关规定，既要防止不合理的占压资金，又要保证正常业务的进行。但是建筑企业又不同于商业企业，建筑企业属于资金密集企业，对资金的需求很大，同时建筑企业往往同时存在很多施工项目，因此各个项目资金管理的效果直接关系整个公司资金管理好坏。本文从项目资金管理角度，以库存现金和银行账户两个方面指出建筑企业目前存在的问题，并给出一些建议。 　　一、企业现金管理主要存在以下几个方面的问题 　　（一）项目监守自盗，项目人员私自挪用企业资金，甚至和外部人员相互勾结，盗取企业资金。部分项目出纳和银行内部人员相互串通，修改银行对账单，盗取企业资金，由于疏忽管理 ，导致被盗取资金达到上百万的都有。更有出纳人员挪用企业资金炒股亏损，发现时往往资金已无法弥补。 　　（二）项目安全意识淡薄，防范措施不到位，导致外部盗抢。部分项目没有安装监控、防盗窗、防盗网等安全防护措施，部分出纳人员直接将收到工程款放到项目保险箱，连同保险箱一起被盗的情况。 　　（三）资金审批不力，项目截留资金较多，降低资金使用效率。由于集团公司对项目整体情况不了解，审批额度与实际资金需求量不匹配。比如项目只需要资金100万，但是向集团申请500万乃至更多，集团审批后项目截留资金挪作他用。 　　（四）违规使用资金。部分项目公司账户资金流向个人账户，将个人款项先打到公司账户，然后再把公司账户资金打回个人账户，从而利用公司账户达到“洗钱”等非法目的;部分项目人员以向企业借支的名义借出大量资金，相隔很长时间才予以归还，通过“整借整还”名义挪用企业资金;部分项目对于一些不合法不应该入账的，单独设账形成“账外账”;白条抵库。 　　（五）私设小金库，部分项目人员，私自将企业设备出租，变卖企业废旧材料取得收入计入小金库，或者通过截留罚款，虚列成本费用，虚构工资等。 　　二、项目银行账户管理的问题则主要体现在以下几个方面 　　（一）银行账户管理权属不清 。项目银行开户时以集团公司的名义开户，但是账户的实际使用和管理在项目，造成银行账户管理权属不清。部分项目私自出借公司账户，所有风险均由集团公司承担，甚至集团公司只有到事发时才知晓。 　　（二）开户时无书面申请 。一般情况下，项目开立银行账户，需要向集团公司提交书面申请，集团公司审批后给以相应资料予以开户。由于部分公司内部控制不严，项目开户时，一个电话就要求集团公司把相应资料送出。 　　（三）已开立账户未向集团公司备案。部分项目开立账户后，开户资料不向集团公司报送，导致集团公司不能及时掌握公司账户情况。 　　（四）银行开户数量多，利用效率低。部分项目开户数量多，开户后不使用，导致存在大量久悬账户，对项目后面银行账户使用造成障碍。比如存在久悬账户时，必须先消除久悬账户，才可以办理相关业务。 　　（五）银行印章和支票管理存在风险。部分项目由一人保管所有银行印章、财务专用章和空白支票。 　　三、针对上述资金管理中存在的问题，主要从以下几个方面应对 　　（一）强调管理层对资金管理承担完全责任。在集团公司、各分公司、子公司及项目负责人，全面负责各自职责范围内的资金安全管理，将资金管理效果纳入管理层年终绩效考核范畴，对重大责任事故，对相应人员进行追责。 　　（二）加强监督和审计。一方面集团公司应该制定和完善资金管理内控流程，严格相应的审批监管流程，定期和不定期对项目资金管理进行专项审计，对资金管理存在严重问题的进行相应严惩;另一方面项目自身需要加强自查自纠，及时整改存在的问题。 　　（三）制定和完善企业资金管理办法。针对企业目前存在的问题，制定相应的制度予以规范。 　　1.现金存取需要两人以上共同办理