度企业所得税汇算清缴申报表讲解.pptxVIP

新企业所得税季度申报表12011年度汇算清缴客户端2去年后续管理分析33内容一、新企业所得税季度申报表（A表）填报按照税收规定的特定业务计算的应纳税所得额。从事房地产开发业务的纳税人，本期取得销售未完工开发产品收入按照税收规定的预计计税毛利率计算的预计毛利额填入此行。 行次项 目本期金额累计金额1一、按照实际利润额预缴2营业收入　　3营业成本　　4利润总额　　5加：特定业务计算的应纳税所得额　　6减：不征税收入　　7 免税收入　　8 弥补以前年度亏损　　9实际利润额（4行+5行-6行-7行-8行）　　10税率(25%) 25%25%11应纳所得税额　　12减：减免所得税额　　13减：实际已预缴所得税额——　15应补（退）所得税额（11行-12行-13行-14行）——　16减：以前年度多缴在本期抵缴所得税额　　17本期实际应补（退）所得税额（15-16）——　填报计入利润总额但属于税收规定不征税的财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费以及政府性基金和国务院规定的其他不征税收入。 填报计入利润总额但属于税收规定免税的收入或收益。 填报按照税收规定可在企业所得税前弥补的以前年度尚未弥补的亏损额。 一、新企业所得税季度申报表（B表）填报纳税人计入收入总额但属于税收规定不征税的财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费以及政府性基金和国务院规定的其他不征税收入。填报纳税人计入利润总额但属于税收规定免税的收入或收益。 二、2011年度汇算清缴客户端建筑预缴分支预缴本市总机构所属外地分支机构就地预缴企业所得税情况表本市建筑企业直接管理的跨地区经营项目部就地预缴企业所得税情况表新增七张补充表高新技术产品（服务）收入情况表（高新技术企业填报）高新技术企业年度研究开发费用结构明细表高新技术企业研究开发费比例计算表高新技术技术先进软件企业年检有关指标情况表技术先进型服务业务收入总额、离岸服务外包业务收入总额占本企业当年收入总额比例情况表软件企业高新技术高新技术有变动的表（附表十一）初始投资持有期间收益转让损益附表五第3行→附表三第15行填报纳税人采取权益法核算，初始投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辩认净资产公允价值份额的差额计入取得投资当期的营业外收入的金额。 第10列＜0，附表三第7行第3列，调增；第10列＞0，附表三第7行第4列，调减。第16列＜0 → 附表三第47行第3列，调增；第16列＞0 → 附表三第47行第4列，调减。总局公告2010年第6号:以前年度发生经批准准予扣除的股权投资损失，尚未扣除的部分可在2010年度一次性扣除，不再结转。不能填报1、加计扣除告知书的变化 本年度增加了“是否知晓研发费税前扣除有关事宜”的下拉式菜单。 只有选择“是”，才能进入下一页。客户端填报注意事项6、会计报表5、关联业务2、纳税人代码的填报7、税收优惠政策4、减免税3、缴纳方式有关联交易的选择，必须同步填报关联申报表。正确选择“独立缴纳、汇总缴纳”正确选择企业实际享受的税额类、税基类等优惠政策及不征税收入。不选无法在申报表体现。正确选择企业实际享受的税率类的减免项目。选择企业实际适用的财务报表，与同步报送的类型一致应填报“代码”，不应填报“识别码”。8、财务报表审计及申报鉴证情况 财务报表审计情况、汇缴纳税鉴证情况必须填报。 无审计或鉴证应选择“0”：未经审计或未经鉴证。 有审计或鉴证应同时填报“编号”、“事务所”、“税务师或会计师”情况。8、特别纳税调整的填报7、其他类的填报6、不调整也要填报5、提示工资薪金、福利费、教育经费、工会经费等项目，即使不调整，账载金额和税收金额也要填报数字。区局所有企业均不应填报，无法归类的调整放在“其他”类所有其他类的调整（19、40、50、54行次）均需同时报送纸质的情况说明。请注意填报时的提示信息。9、税收优惠的填报10、企业相关指标 应正确计算并填报，以确定企业确实享受小型微利政策。 所有税收优惠项目除“不征税收入”外，均需取得税务部门的“结果通知书”，并且后续管理会与相应的文书流程进行比对。11、房产税比对工作已下发名单。口径：此处房产原值大于房产税申报表中的房产原值。12、核定征收企业所属行业的选择“所属行业”应根据本年度营业项目收入占收入总额的比重最大原则选择。当《核定征收企业收入总额明细表》第10行与视同销售收入、财产转让收入、股息红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入、其他收入之和占收入总额比重为最大时，“所属行业”选择“08其他行业”。其他收入主营收入其他注意事项沪国税所（2011）110号文的附件，所有申报表可以A4打印不征税收入用于支出所形成的费用，应纳税调增财务报表中的各项数据应于申报表数据匹配注意审核企业填报的“营业外支