税务知识注意事项及管理要求.doc.pdfVIP

这些财务核算 问题你清楚吗？“ ” 一般纳税人应在 “应交税费”科目下应设置哪些一级明细科目？ 一般纳税人 ： 应在 “应交税费”科目下设置 “应交增值税”、 “未交增值税”、 “待抵扣进项税额”、 “增值税 留抵税额”和 “增值税检查调整”五个明细科目进行核算。 2 “应交增值税”明细科目反映什么内容？ “应交增值税”明细科目的借方发生额 ，反映企业应税行为的进项税额、实际已交纳的增值税额和 月终转出的当月应交未交的增值税额 ；贷方发生额 ，反映企业销售应税行为收取的销项税额、出口 企业收到的出口退税以及进项税额转出数和转出多交增值税 ；期末借方余额反映企业尚未抵扣的增 值税。 为了详细核算企业应交纳增值税的计算和解缴、抵扣等情况 ，企业应在 “应交增值税”明细科目下 设置 “进项税额”、 “已交税金”、 “减免税款”、 “出口抵减内销产品应纳税额”、 “转出未交 增值税”、 “销项税额”、 “营改增抵减的销项税额”、 “出口退税”、 “进项税额转出”、 “转 出多交增值税”等专栏。 “进项税额”专栏 ，记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的、按规定准予从销项税额中抵扣的 增值税额。企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额 ，用蓝字登记 ；退回所购货物应冲销的进 项税额 ，用红字登记。