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银行贯彻落实展业三原则思路和方法 　　《银行办理结售汇业务管理办法实施细则》（汇发【2014】53号）明确提出，银行办理结售汇业务应遵循“了解业务、了解客户、尽职审查”的原则，并从“客户调查、业务受理、持续监控、问题业务”等角度对“展业三原则”的执行提出了具体审核要求。但另一方面，银行是市场化经营的主体，在业绩考核和同业竞争压力等因素影响下，银行缺乏动力从外汇管理宏观角度主动对“展业三原则”进行细化和落实，缺乏尽职审查自觉性。现实中，多数银行分支机构不同程度存在外汇政策跟进不及时、政策法规理解不到位、业务操作不规范现象。因此，在外汇管理领域，贯彻落实“展业三原则”尚需找到合适的思路和方法。 　　一、存在的问题 　　总体看，银行对“展业三原则”的要求在制度上有所落实，在现有业务操作规程中，部分条款体现了“展业三原则”的要求，但与自身内控制度的融合还未实现系统化，与外汇局在外汇领域按“展业三原则”进行管理的设想相差较大。 　　（一）银行对“展业三原则”认识不清，不够重视 　　“展业三原则”的效应有两方面：一是直接地保障银行资金安全，二是它所带来的社会效应，即以优化外部环境的形式，间接并进一步地保证银行资金安全。对前者，银行已然出于本能地非常重视，但对后者目前还未引起应有的重视，这也是银行业总体看对“展业三原则”不够重视的根本原因。这一思想理念的不到位，使得当两者之间发生利益比较或矛盾冲突时，银行往往以牺牲后者为代价，从而可能引发社会性风险，“青岛港”事件就是例证。 　　（二）银行内部缺少对“展业三原则”的细化、具体化规定，无法与外汇局关于“展业三原则”的要求实现有效对接 　　表现在：一是目前涉及“展业三原则”的政策规定散落于各项业务法规中，尚未建立综合性的“展业三原则”基本制度。多数银行将操作规程等同于内控制度，由于操作规程规定的多为具体操作，有关“展业三原则”的一些原则性要求无法在其中得到体现。并且，银行操作规程通常按业务种类设置，分部门实施管理，导致现有的关于“展业三原则”的条款分散在各操作规程中，未实现系统化，这种人为地分割也使银行内部各部门执行时带有一定的片面性。而这些条款的存在，也使银行认为自己已经在执行“展业三原则”的要求，从而不再深入考虑更多的贯彻措施。二是现有内控制度不能满足汇发【2014】53号文中规定的新形势下的新要求。对“展业三原则”的审核对象、审核措施、审核要求、可疑报告、内控机制、后续监督执法措施等相关操作缺乏细化；普遍没有对客户的分级管理规定，对如何动态持续监测客户情况不知该如何操作；进行资料的合法性、真实性和有效性核实时，还没有将核实过程和结果进行书面形式记载的习惯，也没有对有关资料建档进行规范化管理；出于对追责的顾虑，一些银行的内部控制信息中缺少负责人的签注，分级管理制度得不到落实。现实中，即便银行制定和执行自身外汇业务操作规程，情况也并不理想。三是内控制度老旧，更新不及时。如，银行在业务拓展过程中相应制度建设没有跟上，现有内控制度或操作规程不能涵盖已开展的全部业务；个别银行相关制度中，至今仍有外汇局已取消的关于企业进出口核销业务等方面的规定等。 　　（三）结售汇业务真实性审核流于形式 　　银行目前执行的是基于UCP600标准进行审单，审单过程表面化；尽职审查更多侧重于对自身信贷风险的考虑，对业务的真实交易背景审查重视不够。通常对90天以上的信用证业务才通过海关报关单进行单证查证，90天以下的基本不进行查验；对造假可能性较大的仓单的查验，主要通过免费的船讯网进行查证，在查验信息的及时性、全面性等方面相对较差。对提单的查验，主要靠偶尔到企业现场看看企业存货情况。由于客观上进行单证实地考察不现实，实行系统化控制时又缺乏科技或平台系统支撑，银行加强真实性审核采取的措施，目前主要靠在银行内部加强多部门、多环节监控来实现，对企业关联公司、实际控制人、其他银行业务、海外经营等情况掌握不全面。 　　（四）外汇政策传导不畅，人员履职能力不足 　　在外汇政策传导方面：一是银行内部传导途径与方式主要是转发外汇局文件，但转发的文件在银行基层一线少有人看，实际上，这些人员对本行制度或操作规程都不是很清楚，而银行前台操作主要依赖于一线从业人员的业务素质与职业敏感性，是履行真实性审核的主要载体与关键。二是银行内部培训侧重于资金安全、具体操作流程，基本没有专门针对“展业三原则”的培训。尤其是针对一线经办人员的培训明显不够，日常定期有组织地进行外汇政策学习活动很少，个人更是缺乏学习的主动性。在人员履职能力方面：银行外汇从业人员实行定期轮岗，人员流动性大，有关业务前后传承主要靠人员面对面交接而非制度学习，造成人员对有关制度、规定掌握不全面、有偏差。多数从业人员仍习惯于照章办事，希望外汇局能以清单式列明审核要求