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银校一卡通中一些会计问题研究 　　［摘 要］ 银校一卡通系统的实施，使得银行、商户、卡户、学校各方实现了多赢。本文就银校一卡通系统中的会计主体选择、与会计核算系统的数据接口等问题进行了探讨，并设计了自动转账系统，给出其E-R图、文件设计、处理过程以实现之。 　　［关键词］ 一卡通系统；账务处理；数据接口 　　［中图分类号］F232［文献标识码］A［文章编号］1673-0194（2008）16-0026-03 　　 　　1 引 言 　　 　　由于与银行联网的一卡通系统取代了单位管理和职工、学生生活中所使用的各种个人证件和现金支付手段，使得银行、商户、卡户、学校各方实现了多赢：银行吸纳了资金，商户保证了资金安全，学校改善了办学条件且节约了投入；学生既可以在单位内外银行网点实现圈存、圈提、取现，又可以在指定商户消费等，方便了生活。但同时也产生了很多问题，如银校一卡通系统中的会计主体模糊、财务数据不共享等。如果能作进一步的数据挖掘，使系统内在的各项数据尽可能达到资源共享，如设计一卡通系统与成本系统的接口、与人力资源系统的接口、与后勤管理系统的接口以及与财务系统的接口等，则不仅可以避免一些数据的重复和冲突，亦可达到真正利用一卡通系统的目的，使一卡通真正一卡通用［1］。本文就银校一卡通系统中的会计主体选择、财务数据接口方法进行了探讨，设计了自动转账系统以实现之，并就自动转账系统中的E-R图、文件设计、处理过程给出了实现方法。 　　 　　2 银校一卡通系统中的会计主体选择 　　 　　根据制度规定，凡是涉及资金运动的业务，必须进行相关的账务处理；因此，当银校一卡通系统发生经济业务时，必须做相关的账务处理。但其会计主体却难以选择：银行有自己的系统，和银校一卡通系统对账，仅仅遵从惯例，为了确保圈存、圈提、取现等资金数据正确；卡户的信息不仅仅存储于一卡通服务器，在自己的卡上也有相关的信息；商户自己每天也在各自的POSE机终端记录发生额。那么，一卡通系统为谁记账呢？ 　　其实，一卡通系统是个虚拟系统，其中流动的是虚拟的电子货币，乃一不折不扣的虚拟企业，对上述各方进行协调、管理、服务。因此，银校一卡通系统的会计主体即为此虚拟的单位。 　　 　　3 银校一卡通系统与会计核算系统的数据接口设计 　　 　　由于一卡通系统以卡户、商户和银行为主要数据处理对象，而会计核算却以会计科目为处理对象，所以二者间存在数据的不一致。为了达到记账的目的，就必须将一卡通系统的数据转化为会计核算系统能够识别的形式，再传递到会计核算系统中，此即一卡通系统的会计核算数据接口。 　　3. 1银校一卡通系统的E-R图 　　银校一卡通系统的具体业务处理表述如下： 　　（1）新生报到时，由一卡通部注册发卡； 　　（2）学生持卡到指定银行开户，圈存； 　　（3）学生持卡到各商户进行消费； 　　（4）POSE机终端将卡户消费信息传递到一卡通系统中； 　　（5）银行、商户、卡户每天和一卡通部进行对账，确认是否有数据失败或存在未达账项； 　　（6）更新商户、卡户信息，如挂失、冻结、冲账等； 　　（7）产生商户、卡户、银行各项输出； 　　（8）定期做数据备份； 　　（9）一卡通在当天对账完毕，需要将业务按科目进行归集，并生成转账凭证，将业务传递到账务系统中。 　　（10）作凭证审核，数据作为正式资料进入财务系统。 　　上述一卡通系统与账务系统接口的E-R图如图1所示。 　　 　　3. 2自动转账分录的定义 　　上述流程中，每次处理此类业务时，一卡通系统通过查询自动转账分录调出会计科目、借贷方向和摘要，并根据自动转账分录文件的调用模块、会计科目数、借贷方向确定科目和方向，根据计算公式确定数据来源，生成机制转账凭证，存入凭证暂存文件。如何设计金额计算公式是自动转账的关键。主要涉及的文件有： 　　（1）自动转账分录文件。可以在账务处理系统中设立专门文件存放自动转账分录，简称自动转账分录文件。该文件（ywm.dbf）的结构如下：HEADING(科目号，由初始化时设定，编码同账务处理)、MARK1(调用模块，标志该业务调用模块，其调用模块的代号可在系统初始化中规定）、MARK2(会计科目数，标志本笔业务在进行复式记账时所涉及会计科目的个数，可在系统中规定其编码）、MARK3（借贷方向，标志该科目的借贷方向）、SUMMARY（摘要）、FORMULA（计算公式，描述金额的产生方法）、DATE（日期，最后一次用于编制机制凭证的日期）、RELA（分录属性，相关分录或独立分录）、NUMBER（次序，产生机制凭证的优先次序）。 　　（2）科目余额库（Kmfile.dbf）。包括科目字典文件和科目余额文件。根据关系规范化原则［2］，其结构如下：科目号、科