财政国库动态监控的基本内涵.PPT

农业部国库集中支付 操作实务 农业部财会服务中心 支付业务处 建立以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度。 财政直接支付是指由财政部向中国人民银行和代理银行签发支付指令，代理银行根据支付指令将资金直接支付到收款人（即商品或劳务供应商等）或用款单位（即具体申请和使用财政性资金的预算单位）账户。 财政授权支付是指预算单位按照财政部的授权，向代理银行签发支付指令，代理银行根据支付指令，在财政部批准的用款额度内，将资金支付到收款人账户。 第一部分 零余额账户管理 （一）零余额账户管理——定义 零余额账户是指财政部门或预算单位经财政部门批准，在国库集中支付代理银行和非税收入收缴代理银行开立的，用于办理国库集中收付业务的银行结算账户。 （二）零余额账户管理——分类 1.财政部门零余额账户：代理银行为中国工商银行，用于财政直接支付和与国库单一账户支出清算。 2.预算单位零余额账户：代理银行为中国农业银行，用于财政授权支付和与国库单一账户支出清算。 （二）零余额账户管理——分类 3.财政汇缴零余额账户（即财政汇缴专户）：代理银行为有关商业银行，用于执收单位非税收入汇缴。 财政汇缴零余额账户的资金只能按规定及时上缴中央国库或中央财政专户，不得用于本单位的支出。 （三）零余额账户管理——开户 1.预算单位提出申请。农业部审核汇总，向财政部报送《财政授权支付银行开户情况汇总申请表》。财政部审核同意后出具证明文件，通知代理银行。 2.代理银行办理开户业务。由开户银行报经中国人民银行核准后核发开户许可证。代理银行将开户情况报告财政部。 （三）零余额账户管理——开户 3.财政部通知农业部。农业部通知预算单位到开户银行办理预留印鉴手续。预算单位填写《中央基层预算单位预算资金拨款印鉴卡》一式三份，其中自留一份，交农业部和财政部各一份 。 （四）零余额账户管理——变更 预算单位变更、合并、撤销零余额账户，由预算单位申请，按开户程序办理。 （四）零余额账户管理——变更 1.因单位名称变更，需要变更零余额账户名称的。需提供机构编制批复文件。 2.因单位整建制并入其他单位，需要撤销零余额账户的。需提供机构编制批复文件。 （四）零余额账户管理——变更 3.因原开户银行（营业网点）搬迁，需要变更开户银行（营业网点）的。需提供原开户银行（营业网点）出具的证明。 4.其他因代理银行原因（如系统升级变更账号等），需要变更零余额账户的，由代理银行报告财政部。财政部通知农业部。农业部通知预算单位。不需预算单位另行申请。 （四）零余额账户管理——变更 预算单位变更、合并、撤销零余额账户，以及单位负责人（法定代表人）或财务负责人变更，单位负责人（法定代表人）或财务负责人名章变更等涉及预留印鉴变动的，单位应及时到开户银行办理银行印鉴变更、撤销手续，并通过农业部到财政部办理印鉴卡（财政）变更、撤销手续。 （四）零余额账户管理——使用 财政部门零余额账户和预算单位零余额账户的用款额度具有与人民币存款相同的支付结算功能。 （五）零余额账户管理——使用 1.财政部零余额账户用于财政直接支付，可以办理转账等支付结算业务，但不得提取现金。 财政部零余额账户每日发生的支付，于当日营业终了前由代理银行与国库单一账户清算。 （五）零余额账户管理——使用 2.预算单位零余额账户用于财政授权支付，可以办理转账、汇兑、委托收款和提取现金等支付结算业务。 预算单位零余额账户每日发生的支付，于当日营业终了前由代理银行在财政部批准的用款额度内与国库单一账户清算。 （五）零余额账户管理——使用 代理银行受理预算单位财政授权支付业务按规定收取的汇划手续费，由财政部按年度统一与代理银行总行结算，不得向预算单位收取。 预算单位零余额账户可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及经财政部批准的特殊款项，不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金。 （五）零余额账户管理——使用 3.中央预算单位资金归垫，是指中央预算单位在财政授权支付用款额度或财政直接支付用款计划下达之前，用本单位实有资金账户资金垫付相关支出，再通过财政授权支付方式或财政直接支付方式将资金归还原垫付资金账户的一种特殊行为。 （五）零余额账户管理——使用 发生下列特殊情况之一的，允许垫付资金，但须事先报财政部备案并获得同意： 经国务院批准