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财政支持科技基础研究专项资金管理存在的若干问题及对策建议 　　摘要：近年来，党中央国务院陆续出台了《国家创新驱动发展战略纲要》等发展规划和政策，科技创新驱动成为我国抢占未来经济发展战略制高点和引领社会发展的第一动力。提升科技创新驱动发展能力的关键是基础研究，部分省市设立了财政专项资金，重点支持青年科技人员自主选题，自由探索，开展科学基础研究。文章根据调研情况，分析了财政支持科技基础研究专项资金管理中存在的一些矛盾和问题。 　　关键词：科技基础研究 专项资金管理 　　一、引言 　　近年来，党中央国务院陆续出台了《国家创新驱动发展战略纲要》等发展规划和政策，科技创新驱动成为我国抢占未来经济发展战略制高点和引领社会发展的第一动力。提升科技创新驱动发展能力的关键是基础研究。习近平总书记在“两院院士”大会上指出，要高度重视原始性专业基础理论突破，强化自主创新成果的源头供给；要着力加快完善基础研究体制机制，把基础前沿作为重大基础工程来抓，加快在国家科学前沿领域抢占制高点。李克强总理在国家科学技术奖励大会上指出，基础研究大多是公共产品、是短板，国家财政无论多么困难，都将持续加大稳定支持力度。党的十八届五中全会明确提出应加强基础研究，强化原始创新，重视颠覆性技术创新。 　　各地各部门高度重视科技创新驱动发展，全面提升原始创新能力，显著增强基础研究整体水平和竞争能力，重点支持青年科技人员开展科学研究，为提升自主创新能力提供技术和人才储备。部分省市设立了财政专项资金，重点支持青年科技人员自主选题，自由探索，开展科学基础研究。笔者参加了M省财政支持科技基础研究专项资金管理与执行情况调研，调研结果表明，财政专项资金支持重点比较突出，有效激发了青年科技人才的创新活力；培养优秀青年科研人才，着力推动创新，极大丰富了技术储备；基础研究稳步推进，有力推动项目后续研究，形成了一部分具备国际影响力的成果，区域创新能力均衡提升；涌现出一大批科研青年才俊，形成了基础研究骨干团队，带动了高素质基础研究队伍建设，在全面提升科技创新驱动发展能力和科学研究水平方面发挥了积极关键作用。同时，调研也发现，财政支持科技基础研究专项资金管理也存在一些亟需解决的矛盾和问题。 　　二、存在的问题 　　（一）预算安排缺乏精准性，执行完成率低 　　1.财政资金过度供给，资金结余较大。基础研究专项资金按照项目类别分别设定了固定支持限额，分为项目支持金额100万元/项目、20万元/项目、10万元/项目。预算分配时绝大部分课题均取得了支持额度上限，仅少数项目取得的支持额低于支持上限。从项目实施完成与实际支出情况看，95.55%的项目已按合同如期完成科研任务，然而预算执行仅为74.86%。各类项目普遍存在资金结余，70.01%的项目结余金额超万元，不分类别项目平均单项结余率33.67%。从现场抽样核查情况来看，理论研究类课题结余情况尤为明显，结余率达43.05%。通过进一步的深入调查了解，该类项目研究领域为理论物理，研发过程中主要以智力投入为主，较少涉及材料费等实际投入，20万元的支持力度实际上超出了研发需求，一方面是形成了较大的资金结余，另一方面已发生的支出多为实验室办公运行相关的复印纸、硒鼓等公用支出，与研发工作之间并不存在直接联系。 　　2.自筹资金配套资金到位不足，形成无效供给。单位自筹资金作为重要经费来源之一，根据样本数据，其预算占预算总额、到位资金、投入资金的26.06%、22.61%和22.64%。但就核查情况看，只有个别单位按要求将自筹资金与财政资金一并核算，其他单位或未按合同要求进行配套，或以其他纵向或横向课题资金代替。同时也可以看出，结合“95.55%的项目已按期完成合同研发任务，且已形成了较丰富的论文、专利成果”的表述，说明配套资金的存在与否与科研项目的正常开展、效益效果之间实际上并无直接性的必然联系。 　　3.预算科目约束并未有效发挥作用，偏离情况较普遍。为规范科技经费管理，专项资金按照相关管理规定设计了设备费、材料费、测试化验加工费等11个会计科目，并通过项目合同对科目预算金额予以确认。实际执行中出现了较普遍的偏离情况，其中“其他支出”科目偏离尤为明显，一方面说明项目承担人或项目承担单位的项目经费管理存在不规范事项，另一方面也说明现行的经费管理体制并不适合基础科学研究灵感瞬间性、方式随意性、路径不确定性的特点。 　　（二）项目运行管理机制存在缺陷，亟待进一步改善 　　1.设立的项目预算绩效目标不够科学，结果导向作用不佳。专项资金预算按要求设立了相关绩效目标、指标和预期值。按照政府绩效管理要求，绩效目标是绩效评价的对象计划在一定期限内达到的产出，应为资金管理使用提供绩效导向和规划性目标，但其中部分指标，如发表高质量论文2 000篇、申请专利220项