企业科技税收优惠政策落实统计体系优化研究.PDF

江苏省软科学研究计划项目 （B R 2 0 1 4 0 5 2 ） 企业科技税收优惠政策落实统计体系 优化研究 江苏省科学技术情报研究所 二零一四年十月 摘 要 一、标题 企业科技税收优化政策落实统计体系优化研究 二、项目完成人1 张 华（江苏省科学技术情报研究所） 三、内容摘要 本研究从科技税收优惠政策特点入手 ，对国内外激励企 业自主创新的科技税收优惠政策进行了系统的梳理分析。从 激励创新的视角来考察江苏省科技税收优惠政策落实评价 与统计工作 ，通过借鉴主要发达国家的实践经验 ，结合江苏 省科技税收优惠政策落实统计工作现状，从税收优惠政策、 统计指标、组织实施三个层面探索优化我省科技税收优惠政 策落实统计体系，并提出相应的体系优化保障措施。 四、报告摘要 税收作为政府的一项重要政策工具 ，是调整产业结构与 影响宏观经济的政策工具 ，各国普遍都将其作为政府介入企 业技术创新活动的主要激励工具 ，许多国家已经初步建立相 对完善的科技创新税收政策体系。江苏省早在2006年就出台 了《省政府关于鼓励和促进科技创新创业若干政策的通知》 （简称“50条”），为加大政策落实，省国税、省地税和省科 1 其他参与人员 ：钱荣国、张玉赋、韩博、陆建芬、孙占、康争光、张巍巍、李 艳茹、高冉晖、张羽、王鹏。 1 — — 技厅联合制定了 《实施细则》。随着创新驱动战略的实施和 科技创新环境的进一步优化 ，科技税收优惠政策对企业加大 科技创新投入的间接推动作用将越来越显著。 总体来说，近年来，我省日益重视税收促进企业技术创 新作用 ，对国家出台的各项税优惠政策都积极落实 ，并积极 开展科技税收优惠政策落实统计工作 ，但工作中也存在一定 问题。在政策执行中 ，税制结构不尽合理、优惠对象不够科 学、优惠激励力度不够 ，与发达国家存在一定差距。在统计 工作中 ，缺乏统一的统计口径和标准 ，省市县联动的统计组 织体系尚不完善。上述问题给我省科技税收优惠政策落实评 价与统计工作带来了一定的困难和障碍。因此，如何优化现 行的科技税收政策落实统计体系，大力激励和促进自主创 新，已成为当前面临的一大现实课题。 本研究以问题为导向 ，从科技税收优惠政策的特点入手 ， 对国内外激励企业自主创新的科技税收优惠政策进行了系 统的梳理分析 ，通过借鉴主要发达国家的实践经验 ，结合江 苏省科技税收优惠政策落实统计工作现状，从税收优惠政 策、统计指标、组织实施三个层面探索优化我省科技税收优 惠政策落实统计体系 ，并提出相应的体系优化保障措施。研 究的重点体现在如下三个方面 ：一是国际科技税收优惠政策 实践研究。从内容分析法的角度深入分析国外主要发达国家 科技税收激励政策的典型模式 ，总结得出间接优惠较直接优 惠更有效果、立法是税收激励政策根本保障、中小企业是税 2 — — 收优惠激励重点、税收优惠需考虑科技人才激励的有益经验 与启示 ；二是江苏科技税收优惠政策落实统计与评估。系统 梳理江苏的科技创新政策 ，围绕优惠方式、激励力度及优惠 环节归纳总结政策调整取向 ，多维度比较现行税收优惠政策 分项指标的落实统计情况 ，对政策的有效性、统计指标选取、 统计组织方面进行深入研究 ，从统计标准缺失、协调机制不 畅、地方考核压力等方面辨析影响统计差异的成因 ；三是江 苏省科技税收优惠政策落实统计体系优化研究。明确思路及 目标，遵循科学性、统一性、系统性原则 ，从科技税收优惠 政策制定、统计指标、组织实施三个方面总体构建我省激励 企业自主创新科技税收政策落实统计体系的优化路径 ，重点 在统计指标方面新增固定资产加速折旧减免所得税额、取得 股份、出资比例个人所得税减免额、外资研发中心进口科技 开发用品进口税收 （增值税）减免额、外资研发中心进口科 技开发用品进口税收 （消费税）减免额、内资研发机构和外 资研发中心采购国产设备退还增值税额、外商