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浅析施工项目资金管理方法与措施 　　摘要：资金管理是企业财务管理的重要组成部分，是工程施工项目财务管理的根本。资金管理到位，就能保证项目施工的顺利进展。资金管理不仅要满足项目日常生产管理的需要，还要满足业主及上级主管部门的监管要求。本文就施工企业的资金管理现状，重点阐述了加强施工企业资金管理的对策。 　　关键词：施工 项目 资金管理 　　一、施工项目资金管理中存在的问题 　　资金管理是企业管理中的重要内容，它处于企业管理体系的核心地位，是企业赖以生存发展的血液。直接影响着企业的总体发展。目前，施工企业普遍采用调动项目负责人积极性的分权制，即组建相对独立的项目经理部对中标项目实施经营管理。这样，单个项目的管理问题解决了，但对整个公司的资金管理却产生了一系列不利影响。首先是引起资金分散，制约了企业的发展。其次，资金管理水平低、使用效益差，从而制约了企业的发展。另外，由于不能有效的及时的调度资金，就会制约企业总部投资权的行使和融资功能的增强，从而削弱企业的核心竞争力。 　　1、资金分散，流动性差 　　施工企业工程项目分布点多、面广、线长，分支机构分布省内外，甚至世界各地。大部分施工企业资金的集中管理 内部多级法人资金分散占用的矛盾突出，使用效率低下。下属公司多头开户，资金闲置，沉淀严重；有的下属公司却为筹集急需的小额资金而为难，总公司又拿不出钱来调剂下属公司的资金短缺，导致银行贷款余额居高不下，财务费用有增无减。有的总公司内部各单位之间往来款项拖欠严重，总公司难于清欠。还有的施工企业内部单位，当经营状况好的时候，自行其是，总想摆脱公司总部的监督、控制，当经营状况恶化时，又回过头来寻求公司总部资金的支持，过度依赖总公司。 　　2、资金管理水平低、使用效率差 　　企业各项费用的实际开支虽然制约于计划控制，但又未能达到实际有效的控制，致使各项费用的超计划支出时有发生，影响了企业资金的正常周转。其客观原因受市场环境等因素影响，有许多意想不到但又必须支出的项目，增加了各项费用的实际支出数；主观原因是一些单位领导和管理人员没有切实有效地抓好计划控制这一关键环节。表现在四个方面：一是购买固定资产超过了企业资金承受能力。企业迫于竞争和谋求自身的生存发展，特别是在承揽一些“高、难、精”的工程项目时，必须要具备精良先进的专项设备才能满足施工要求。为了揽到业务，企业不得不动用“家底”，或向银行借款购置专项设备。二是加大了管理费开支计划。由于承揽工程项目繁杂，点多线长，遍地开花，新开工一个点、 一条线，众多人马即投入追踪信息，投标揽活，开工典礼，加大了差旅费、招待费的开支计划。三是银行账户多，资金分散。由于点多线长，上一个队伍就必须开一个银行账户，有的甚至一个单位多头开户，致使资金分散沉淀，造成浪费。四是备用金管理不善。备用金管理作为资金管理工作的一个组成部分往往被人们忽视，有的单位甚至不把它纳入资金管理的范畴，致使备用金余额日益增加，有的个人借款甚至达几十万元，从而造成了企业资金紧张的局面。 　　3、内部资金管理机制不完善，增加财务风险的可能性 　　由于资本金不足引起的资金周转困难在施工企业普遍存在，形成集团公司歉链，即集团公司向银行货款，二级单位或工程项日向集团公司贷款，甚至依靠借新债换旧债来维护生产经营。内部贷款不规范，集团公司对项目贷款难与否，既不能借鉴商业银行的程序审批，主要由主管领导根据项目需要审批，又不能履行担保责任，项目最后严重亏损则形成不良贷款，损失只能由集团公司承担。同时，由于内部控制缺乏强有力的约束手段和项目分散等客观条件的影响，资金集中管理很难实现，个别项目仅是名义上的集中，集团公司也很难实施有效地风险监控。 　　4、内部约束机制不健全，削弱了监控力度 　　目前集团公司对工程项目的监控主要是通过分、子公司进行的，由于利益关系和权限，分、子公司对工程项目的控制力比较薄弱，项目资金管理还停留在一支笔的观念上，即项目经理一个人说了算，缺乏集体决策、上报审批及备案制度。资金的流向与控制就会脱节，不能及时掌握财务资金变动情况，资金出大于收，资金责任与财务风险就会增大，严重时会引起相关经济责任。集团公司的监督不到位，不容易在事前发现问题。工程项目财务人员处于从属地位，，如资金管理等重大事项常常只能按照领导的意图办，从而造成了“财务管理跟着会计核算走，会计核算跟着领导走” 的现象。 　　二、加强施工项目资金管理的措施 　　1、建立统一的结算中心，进行资金的统一管理 　　随着信息网络技术的发展与广泛运用，施工企业可建立资金结算中心，对企业资金实行信息化集中管理，充分发挥资金集中管理的作用。资金管理高度集中，一切现金收付活动都必须集中在项目部。项目部的财务部门通过集中统一报账来实现财务资金集中管理与有效控制。采取机构、