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国有企业股权与分红激励探索评记 　　当今世界商业竞争异常激烈，在这种背景下如何调动企业内部员工的积极性、主动性和创造性是企业管理的重要课题。股权和分红激励作为一种常见和重要的手段，在世界企业管理实践中被广泛应用。 　　我国的国有企业一直面临提高效率和效益的现实问题，而要实现这一目标的重要手段就是如何激励企业骨干员工的工作热情。党和政府早就认识到了这一工作的重要性，并采取了一系列措施。 　　其中以2016年2月底，财政部、科技部、国资委联合印发了《国有科技型企业股权和分红激励暂行办法》（下文简称《暂行办法》）最为重要。 　　一、《暂行办法》的主要内容 　　《暂行办法》办法从出台政策的意义、遵循的原则、工作的基本流程等方面对股权和分红激励做出了详细规定。其重点包含以下几个方面。 　　（一）适用范围 　　1.企业范围 　　《暂行办法》所称国有科技型企业，是指中国境内具有公司法人资格的国有及国有控股未上市科技企业（含全国中小企业股份转让系统挂牌的国有企业）。 　　2.激励对象 　　《暂行办法》所称的激励对象为与本企业签订劳动合同的重要技术人员和经营管理人员。 　　企业不得面向全体员工实施股权或者分红激励。企业监事、独立董事不得参与企业股权或者分红激励。 　　企业成立不满3年的，不得采取股权奖励和岗位分红的激励方式。除此之外，企业激励方案制订近3年税后利润累计形成的净资产增值额应当占激励方案制订近3年年初净资产总额的20%以上，实施激励当年年初未分配利润为正数。 　　（二）股权与分红激励 　　1.股权激励 　　《暂行办法》所称股权激励，是指国有科技型企业以本企业股权为标的，采取股权出售、股权奖励、股权期权等方式，对企业重要技术人员和经营管理人员实施激励的行为。 　　企业股权出售或者股权奖励原则上应一次实施到位。小、微型企业采取股权期权方式实施激励的，应当在激励方案中明确规定激励对象的行权价格。企业应当与激励对象约定股权期权授予和行权的业绩考核目标等条件。激励对象可以采用直接或间接方式持有激励股权。采用间接方式的，持股单位不得与企业存在同业竞争关系或发生关联交易。同时，《暂行办法》规定了股权激励的激励对象因本人提出离职或者个人原因被解聘、解除劳动合同，或者因公调离本企业的，激励股权可根据相关审计手续后折为现金返还给激励对象。而在职激励对象不得以任何理由要求企业收回激励股权。 　　2.分红激励 　　《暂行办法》所称分红激励，是指国有科技型企业以科技成果转化收益为标的，采取项目收益分红方式；或者以企业经营收益为标的，采取岗位分红方式，对企业重要技术人员和经营管理人员实施激励的行为。 　　（1）实施标准 　　企业实施项目收益分红，应当依据《中华人民共和国促进科技成果转化法》（以下简称《转化法》），在职务科技成果完成、转化后，按照企业规定或者与重要技术人员约定的方式、数额和时限执行。企业制定相关规定，应当充分听取本企业技术人员的意见，并在本企业公开相关规定。 　　企业未规定、也未与重要技术人员约定的，按照《转化法》的相关规定执行。 　　（2）实施限制 　　①企业实施项目收益分红，应当按照具体项目实施财务管理，并按照国家统一的会计制度进行核算，反映具体项目收益分红情况。 　　②企业实施岗位分红，近3年税后利润累计形成的净资产增值额应当占企业近3年年初净资产总额的10%以上，且实施激励当年年初未分配利润为正数。 　　③企业年度岗位分红激励总额不高于当年税后利润的15%。激?疃韵笥Φ痹诟酶谖簧狭?续工作1年以上，且原则上每次激励人数不超过企业在岗职工总数的30%。激励对象获得的岗位分红所得不高于其薪酬总额的2/3。激励对象自离岗当年起，不再享有原岗位分红权。 　　④岗位分红激励方案有效期原则上不超过3年。激励方案中应当明确年度业绩考核指标，原则上各年度净利润增长率应当高于企业实施岗位分红激励近3年平均增长水平。 　　（三）激励方案的管理 　　1.激励方案的制订 　　企业股权和分红激励方案由企业内部决策机构负责拟定，拟定机构通常为企业总经理班子或者董事会。 　　企业内部决策机构拟订激励方案时，应当通过职工代表大会或者其他形式充分听取职工的意见和建议。激励方案的格式需按照《暂行办法》的格式要求统一拟制。 　　2.激励方案的审核 　　激励方案的审核分为外部审核与内部决议。 　　（1）外部审核 　　企业内部决策机构应当将拟定好的激励方案及听取职工意见情况，先行报履行出资人职责或国有资产监管职责的部门、机构、企业批准。 　　审核单位应当严格审核企业申报的激励方案，必要时要求企业法律事务机构或者外聘律师对激励方案出具法律意见书。 　　审核单位自受理企业股权和分红激励方案之日起20个工作日内，