第四章增值税、消费税、法律制度.PDFVIP

第四章第四章 增值税、消费税、法律制度 知识点 1 增值税纳税人 分类 标准 小规模纳税人 生产型≤50 万 非生产型≤80 万 一般纳税人 超过小规模纳税人认定标准 【注意1】小规模纳税人会计核算健全，可以申请认定为一般纳税人】小规模纳税人会计核算健全，可以申请认定为一般纳税人 【注意2】除总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人】除总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人】除总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人 【注意3】一般纳税人资格实行】一般纳税人资格实行 “登记制 ，向其主管税务机关办理 知识点 2 增值税征税范围 一 销售及进 货物指“有形动产”，包括电力、热力、气体货物指“有形动产”，包括电力、热力、气体 般 口货物 有偿指“取得经济利益“有偿指“取得经济利益“ 范 提供应税 包括“对动产的加工、修理修配劳务”包括“对动产的加工、修理修配劳务” 围 劳务 视 （1 ）委托代销货物； 同 （2 ）销售代销货物； 销 （3 ）异地（非同一县市）移送）异地（非同一县市）移送 售 （4 ） “自产、委托加工 的货物无论 “对内、对外 均视同销售 （5 ） “购进 的货物只有的货物只有 “对外 才视同销售 对内行为：集体福利、个人消费对内行为：集体福利、个人消费 对外行为：投资、分配股利、无偿赠送对外行为：投资、分配股利、无偿赠送 混 “一项 销售货物 按销售货物 例：销售空调同时提供安装劳务 合 销售行为 混合销售 缴增值税 销 既涉及货 提供服务 按销售服务 例：娱乐场所销售烟、酒、饮料 售 物又涉及 混合销售 缴增值税 服务 兼 “多元 不同税目 分别核算分 销售煤炭（工业用 17%+居民用 13% ） 营 化 经营 兼营 别缴纳；未 分别核算 “从高 适 用 兼营减免 应单独核 贸易公司（内销货物+出口货物） 税项目 算，未单独 核算 “不得 免税、减税 特 货物期货 有形动产 按货物缴纳增值税 殊 银行销售金银 兼营 销售金银按货物缴纳增值税 四川一课教育科技有限公司四川一课教育科技有限公司 028 1 一课教育会计初级职称经济法基础图表复习讲义 规 死当销售、寄售代销 有形动产 按货物缴纳增值税 定 缝纫 提供加工劳 缴纳增值税