工会会计分录2017.docVIP

PAGE PAGE 1 会 计 分 录 1、基层工会收到行政拨来工会经费 借：银行存款 100000 贷：拨缴经费收入 60000 应付上级经费 40000 2、上解上级工会（交地税部门）时 借：应付上级经费 40000 贷：银行存款 40000 3、如果本单位通过行政财务直接将工会经费上缴到地税部门或工会时工会财务应当将上缴单据的复印件和拨来的工会经费收据一起入账 借：银行存款 60000 应付上级经费 40000 贷：应付上级经费 40000 拨缴经费收入 60000 4、基层工会收取个人会费 借：库存现金 2000 贷：会费收入 2000 5、基层工会收到企业行政补助开展活动收入 借： 银行存款 10000 贷：行政补助收入 10000 6、基层工会收到银行利息通知单 借：银行存款 500 贷： 其他收入 500 7、收到市总工会送温暖补助时 借：库存现金（银行存款）6000 贷：上级补助收入——送温暖补助 6000 8、如果基层工会有对外投资，收到投资收益时 借：银行存款 50000 贷： 投资收益 50000 9、支出类（原会员活动费和职工活动费合并为一个科目职工活动支出，下设四个二级科目） 基层工会开展职工教育活动支出2000元 借：职工活动支出——职工教育费 2000 贷：库存现金（银行存款） 2000 基层工会开展职工业余文体活动的各项支出5000 借：职工活动支出——文体活动费 5000 贷：库存现金（银行存款） 5000 基层工会开展职工宣传活动方面的支出3000元 借：职工活动支出——宣传活动费 3000 贷：库存现金（银行存款） 3000 基层工会支付的会员特殊困难补助的 费用及工会开展的其他活动的支出8000元 借：职工活动支出——其他活动支出 8000 贷：库存现金（银行存款） 8000 10、原会计制度中工会业务费，新会计制度进行了细化分设了二个一级支出科目分别是维权支出和业务支出。 其中维权支出下设六个二级科目分别是劳动关系协调费、劳动保护费、法律援助费、困难职工帮扶费、送温暖费、其他维权支出。如基层工会为开展职工劳动保护而购劳保用品10000元。 借：维权支出——劳动保护费 10000 贷：库存现金（银行存款） 10000 其他二级科目同上 业务支出科目下设五个二级明细科目分别是 培训费、会议费、外事费、专项业务费和其他业务支出。 如基层工会召开工会代表大会支出会议费20000元。 借：业务支出——会议费 20000 贷：银行存款 20000 其他二级科目同上 11、工会行政费，原会计制度中此科目为县以上总工会专用科目。 现基层工会和各级总工会都可以使用，此科目下设四个二级明细科目 分别是工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助、其他行政支出。在这里特别强调的是工资福利支出，对于县级以上总工会新会计制度要求通过应付工资这一科目进行过渡如支付工资30000元 借：行政支出——工资福利支出 30000 贷：应付工资（应付地方津贴补贴） 30000 借：应付工资（应付地方津贴补贴） 30000 贷：库存现金（银行存款） 30000 商品和服务支出主要是核算工会购买商品和服务支出（不包括用于 购买固定资产的支出）包括：办公费、印刷费、咨询费、手续费 水费、电费、邮电费、交通费、招待费等等。如基层工会购办公用品1000元。 借：行政支出——商品和服务支出 1000 贷：库存现金 1000 12、资本性支出本科目从事建设工程、设备工具购置、大型修缮和信息网络购建而发生的实际支出。下设7个二级明细科目，（新会计制度里都有）。仅举一例。基层工会购办公设备20000元。 借：资本性支出——办公设备购置 20000 贷：银行存款 20000 同时借