强化内控制度建设促进医卫生机构健康发展.pptVIP

强化内控制度建设 促进医疗卫生机构健康发展 四川省医学科学院·四川省人民医院 为什么要学习？ 1 所以要成长就要不断学习！！ 首先换脑、不换 脑换人； 今天面临的 问题是内控制度 建设的问题。 主 题 一、内控制度沿革与发展 二、内控制度设计的基础理念 三、内控制度的要素 四、内控制度的结构 五、内控制度实务 一、内部控制沿革与发展 1. 内部控制制度定义（1936年） 为保证公司现金和其他资产的安全，检查帐簿的准确性而采取的各种措施和方法。 （AICPA：【独立公共会计师对财务会计报告的审查】） 3. 内部控制的区分（1958年） 【审计程序公告】SAP NO 33，AICPA 内部会计控制制度 内部管理控制制度 关于内部管理控制制度中“管理部门批准的性质及其记录” 批准是管理部门的职能（基于功能而非行政级别）； 与实现企业目标之责任相关 （目标-责任-职能/基于责任的权力与职能）