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企业风险管理和内部控制关系探讨 　　摘 要：从某种意义上来说，企业内控与企业风险管理之间存在着必然的紧密联系，企业内控是否完善对于企业风险管理具有深远的影响，而企业的风险管理对于企业的内控也同样具有一定的影响作用，二者之间是相互影响、相互作用的关系。从风险管理及企业内控双重角度进行剖析，简要阐述二者之间的必然联系。 　　关键词：内控；风险；企业；关系 　　中图分类号：F272 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2013）21-0026-02 　　从目前企业管理的整体形势来看，企业内控是企业进行有效管理的一个重要组成部分，随着企业的不断发展和变化，企业想要规避企业风险，进行合理的风险管理和规划，就必须积极地进行内部环境的控制，避免信息失真等问题的发生。企业内部控制是企业发展的一个关键环节，是企业发展的重中之重。企业内部控制并非是一个独立的个体，它受企业的各个方面的影响，企业内控效果的好坏也直接影响着企业风险管理，这种影响体现在积极方面，也体现在消极方面，因此，加强企业内控建设，同时进行合理的风险防范，能够更好地带动企业内部控制的效果，促进企业的发展。 　　一、企业内部控制的内涵 　　所谓企业内控，是指企业为了维护企业的经营活动正常运转，有效地调动企业内部各个部分的积极性，从而促进企业的发展。企业内部控制具有全面性，它既是对企业信息的一种监管，更是对企业财务的一种监督，更是对企业员工及企业内部生产和销售环节的一种制约，最终带动企业的各个组成部分都能够协调统一。从目前来看，中国企业内部控制的作用主要体现在以下几个方面： 　　首先，企业内部控制是企业有序运行的保证。加强企业内部控制能够提升企业内部各个组成部分之间相互协调与相互监管的力度，使各个部分之间形成一种必然的联系，内部控制的有效进行是企业有序运行的保证。以海尔集团为例子，海尔集团制定的一种叫做“日清日高”管理法的内部控制方案，这种管理方案使海尔集团内部的所有员工都能够按照要求约束自己，并能够形成一种互相监督和互相制约的模式，并且通过“日清日高”的控制法促进了员工在当日完成工作，并将次日的工作目标定得更好，更好地带动了员工积极性的发挥。海尔集团的这种“日清日高”的内控原则有效地促进了海尔集团的发展。 　　其次，内部控制能够有效地避免信息失真为企业带来的负面影响。信息失真对企业的影响是客观存在的，尤其是财务上的信息失真则会为企业造成不可挽回的损失。那么，加强企业的内部控制能够有效地保证企业内部形成一种互相监督的模式，避免因为信息失真而带来不必要的损失。 　　第三，规避企业风险，提升企业的核心竞争力。对于企业来说，企业内部控制已经成为企业有效管理的一种重要环节，尤其是在现代企业管理中，企业的内部控制是协调企业发展的重要环节，加强企业的内部控制能更好地带动企业的发展，提升企业的综合竞争力，促进企业的不断进步。 　　二、企业风险管理的内涵 　　所谓企业风险管理，是指企业对于不确定因素的管理，尤其是在企业发展过程中和某些项目的实施过程中，需要对这些不确定因素进行权衡和管理，尽量避免因为不确定因素而导致的企业风险的发生，并对企业造成不可避免的损失。企业内涵包含以下几个方面： 　　1.企业风险管理是过程中不利要素的管理。企业的风险管理是针对一个过程的管理，这个过程可以是企业发展的总体过程，也可以是能够促进企业发展，并符合企业发展的个别过程，即企业发展过程中所实施的一系列项目或者计划，在这些过程中，企业总是需要将有害于这一过程的各个要素进行综合的分析和管理，避免这些有害因素对企业发展的影响。同时，企业还需要对这些要素发生后的情况进行一定的预案，当不确定因素出现时，能够及时地将损失降低到最小，避免不利因素的扩大化。因此，企业的风险管理实质上来说是一个针对过程中要素的管理，且这些要素是不确定的、有一定危害性的要素。 　　2.需要一定的实施人员。企业的风险管理与企业其他部门一样，需要具体实施的人员，即需要专门负责企业风险管理的人员。企业的风险管理并非是一件一蹴而就的事情，它伴随着企业的发展而出现，只要企业存在，就有可能出现企业风险，因此，企业需要对企业的风险管理配备一定的人员，并确定每一个人员所负责的方面，进行科学合理的管理。 　　3.企业风险管理是战略化的管理过程。企业的风险管理需要在企业发展初期，或者是企业的发展过程中进行战略化的部署，使企业的风险管理与企业发展同步，进行战略化的规划。在企业的风险管理过程中，企业需要调动相关人员，结合企业发展的实际情况进行有针对性的战略部署，促进企业风险管理全面化。 　　4.企业风险管理需要具有应急性。在企业的发展过程中，风险的发生有时是可以预知的，但是，更多的不确定因素是无法预知的，甚至会因为一些外界环境的变化而突然发