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会计信息环境下企业内部控制调查和分析 　　摘要：会计信息化是对信息进行处理，为企业提供支持，保证企业经济运方向正确的会计目标。目前，我国的会计信息化环境内部控制存在着多种多样的问题，本文针对会计信息化基础薄弱、程序漏洞多等问题，提出完善监管制度，完善制度建设、内部统计等建议和措施。 　　关键词：会计信息环境；内部控制；调查；分析 　　电子商务的观念深入人心，并成为企业发展的新型领域。会计信息化很好的适应这一现状，将企业业务和财务进行一体化管理，提升了管理效率，降低了企业成本。然而，随着信息化程度的提高，会计信息化的广泛使用，信息系统的安全性和可靠性变得尤为重要，信息安全隐患和风险日益增长。所以，建立一套安全可靠的内部控制系统十分必要。健全的内部信息控制系统不仅可以达到企业北部制衡、企业内部监督的目的，而且成为企业在信息化环境下赖以生存和发展的保证。 　　一、会计信息化下内部控制的含义 　　会计信息化是以会计信息作为信息管理资源，通过计算机、网络、多媒体等信息技术对会计信息进行的获取、加工、储存、应用等处理，为企业经营决策、财务管理提供充足有效的信息资源的支持，更好的完成提高企业运行效率，降低经营成本，保证企业经济运作方向正确的会计目标。 　　会计信息化下的内部控制要求企业充分利用信息技术改善以往内部控制的操作程序、增加内部控制的手段，将信息技术有效的运用到内部控制工作中，借助信息技术完善内部控制的措施，提高内部控制的水平，降低信息化带来的经营风险，在很大程度上提高内部控制在会计信息化环境下的有效运用。 　　二、会计信息化环境下内部控制存在的问题 　　同传统的手工会计处理方式相比，会计信息化在很大程度上为企业财务管理和经济运作提供了便利。然而，由于信息化程度的提高和开放性的增加，改变了企业经营管理方式、组织结构、运作程序、章程规范等，这也给内部控制带来诸多新问题： 　　1.信息化基础薄弱 　　信息化的推广在很大程度上减少了会计工作人员的工作量，减轻了会计实务操作难度，提高了实际正确率，但同时也增加了操作岗位和维护岗位，给内部控制的有效性给出挑战。这就要求企业和政府建立一套健全有效的内部控制机制，避免由于信息化引发的安全漏洞。然而，我国会计信息化发展还处于初始阶段。一方面，企业内部缺乏相应的内部规章制度，存在着岗位分工不明确、权限划分不合理、操作流程不规范、员工意识薄弱等问题，企业内部的基础管理工作不到位。另一方面，国家相关专业法规不健全，致使不足以引起相关部门重视，犯罪惩处方式不明确，不能有效遏制窃取信息等犯罪行为的发生，最终给企业和国家带来不可估量的经济损失。 　　2.操作程序漏洞多 　　对于企业来说，财务信息属于保密信息，在很大程度上财务数据关系到企业的发展和生死存亡。企业也很重视会计信息化系统功能的完善和升级，以期能更好的为企业发展服务。但在很多时候却忽视了会计信息的安全性和保密性，不能切实保证数据保密。加密系统只是对软件本身进行加密，不能真正意义上实现数据的安全保密。除此之外，面对很多以外情况，例如计算机病毒、系统瘫痪、断电等，都很难保证数据的原始完整，恢复原始数据。由于会计实现信息化，原始的手工票据凭证逐渐减少甚至消失，这就使得遗失的数据再也无法恢复，操作步骤无法保留操作痕迹，致使缺少具体操作记录，对于违规操作无法追踪责任人，出现安全问题无法解决，这些现象都说明信息安全漏洞问题严重。 　　3.数据信息安全风险增加 　　会计信息化加强了财务部门和其他部门联系性，以及同客户信息、商业信息等数据信息的交流，这就大大增加了会计信息的开放性。再加之，信息环境下，资源共享程度有了很大提高，网络化办公环境更使得会计信息的安全风险增加，给财务数据的安全带来巨大挑战。首先，在信息化环境下，会计信息通过互联网进行传输、储存，途径很多地区，面对开放的网络世界，很可能在传输途中发生被窃取、篡改、泄露的问题，破坏数据信息的原始性和保密性。其次，由于互联网本身固有的安全问题，无法保证网络系统的绝对安全，不免受到黑客技术的攻击，致使数据库系统瘫痪，数据外漏。再次，计算机病毒日益升级，可以通过网络更加隐秘的进行攻击，破坏性更强、传染性更快，一旦发生无法立即消灭。 　　4.内部稽核难度加大 　　企业内部制度严格与否在很大程度上影响到企业信息的安全，这就要求企业十分重视内部审核。然而，信息化环境下，在一定程度上增加了信息泄露的可能，信息保密环节大幅度增加，这样一来，给内部稽核提出了新的挑战。内部稽核不同于以往，不能只对会计岗位进行审查，还要注意与会计信息任何相关部门的审查，稽查范围广泛，稽查难度增加。面对信息化现状，传统的内部稽查技术院不能适应信息技术工作的审查，这些问题都直接增加了内部稽核的难度。 　　三、改进内部控