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16ERP环境下销售和收款内控分析和方案设计 　　摘要：在市场经济中，内部控制是企业生产经营活动的自我调节和自我制约的内在机制，处于企业中枢神经系统的位置，对于加强企业经营管理，维护财产安全，提高经济效益，具有一定的现实意义。本文以国华销售与收款业务为主线，提出销售与收款业务内部控制的目标，通过分析其在ERP环境下的销售与收款业务流程与风险，对其在ERP环境下销售与收款业务的内部控制进行设计，以防止销售与收款过程中的差错与舞弊行为。 　　关键词：ERP环境；内部控制；销售与收款 　　一、ERP和内部控制相关理论概述 　　（一）ERP概述 　　1.ERP系统的管理思想 　　ERP系统是建立在信息技术基础之上，利用现代企业的先进管理思想，全面集成企业的所有资源，并为企业提供决策、计划、控制与经营业绩评估的全面化、整合化和动态化的管理平台。ERP系统与企业其他信息系统有着本质的不同，它是以业务流程管理为核心的管理信息系统。它打破了传统的以职能划分的作业模式，实现了财务与业务的一体化。 　　2.ERP系统应用的特点 　　ERP（即企业资源管理）最为突出的一个理念就是企业信息资源共享。 　　首先，ERP系统把企业的物资采购供应业务、产品类生产销售业务、投资项目核算管理业务、资金控制业务以及成本核算业务全部集成到一个系统之中，并把各个业务模块产生的信息数据统一归集在ERP系统的信息数据库中，从而实现了信息资源的有效共享。其次，ERP系统的信息集成性还表现在其他部门录入的业务数据可以直接生成财务数据方面，这不但减少了财务员的核算工作量，同时也实现了财务信息的及时产生，方便了业务人员及时进行成本费用的监控。 　　（二）内部控制相关理论概述 　　企业内部控制制度是运用现代企业的系统理论、控制理论和信息理论，按照企业控制与管理规律要求建立起来的经营管理体系，对完善公司治理结构，改善经营管理，防止弊端，保障财产安全，提高经营活动的效率和效益等，有十分重要的意义。在市场经济中，内部控制的固有功能是企业生产经营活动的自我调节和自我制约的内在机制，处于企业中枢神经系统的位置。 　　二、销售与收款内部控制的目标 　　销售收款业务具有业务发生频繁、工作量大、运行环节多等特点，并涉及资金流和实物流两条线，因此是企.业运行过程中最容易出现徇私舞弊的环节。要对销售收款业务进行控制，必须首先明确其控制的目标。只有以正确的目标为导向，企业才能设置出合理的内部控制组成要素，与之相对应，内部控制各要素也是企业实现或达成目标所必需的条件。通过建立有效的内部控制，企业选择规避、减少、承担和接受风险，内部控制实际上就是控制风险。由此，结合企业销售收款业务来看，由于其业务风险集中在经营风险、市场风险和信用风险几个方面，因此，对以上几方面风险进行控制，我们可将其目标具体确定。 　　（一）保障商品和货款的安全和完整 　　（二）扩大销售 　　（三）实现经营现金流入量的最大化 　　（四）与客户建立长期友好的合作伙伴关系 　　三、国华销售与收款业务流程及风险分析 　　（一）郑州国华食品有限公司简介 　　郑州国华食品有限公司，总部设于河南郑州市，主要从事生产和销售方便面、饮品、糕饼以及相关配套产业的经营。公司产品均标注「国华」商标，公司主要产品系列分为五种。公司透过自有遍布全国的销售网络分销旗下产品，截至二零零八年六月底，共拥有四个大区，19个销售部，88个销售处，以及58个创业小组以服务580家经销商。四通八达、快捷高效的营销网络和售后服务是保障公司产品快速销售流转的主要原因，也有助于新产品及时迅速地登陆市场。作为方便食品行业的名牌企业，也是食品产业大省?D?D河南省的方便面行业的前三强企业。 　　（二）国华销售与收款业务流程 　　国华ERP环境下销售与收款业务是以业务员争取到客户为出发点，经过销售主管的赊销批准，按照ERP系统设定的销售价格录入发货通知单，依据发货通知单到仓库请求供货，在合理安排货物供应后，仓库主管开具销售出库单，发出货物给客户。以销售出库单为出发点，系统自动生成销售发票并过账，在财务核算模块中分类汇总以及催收货款、进账，清理应收账款。 　　（三）国华销售与收款风险分析 　　销售与收款环节中，企业为了在竞争中赢得主动，捉住商机，除了要进步产品质量、改善售后服务外，还要运用赊销方式来扩大销售，只要有赊销就必定有应收账款。一方面扩大了企业产品的销路，增加了产品销售收进，进步企业竞争能力和经济效益，另一方面又形成了一定的应收账款，增加了企业经营风险。 　　国华作为生产性企业，销售与收款是企业经营活动非常重要的工作，其基本包括十个环节――接受客户订单、批准赊销信用、安排发货、按通知单发货、生成发票、开具货运合同及出门证、发票过账