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新三板上市企业财务管理问题和对策浅析 　　摘 要：本文主要针对新三板上市企业财务管理所出现的问题进行深入分析，并对其具体的解决对策进行相关探讨，望给我国中小型企业的发展带来积极意义。 　　关键词：新三板 上市企业 财务管理 问题 对策 　　在社会主义市场经济的引领之下，近些年来，中小型企业获得显著发展，国家对于中小型企业发展的各项政策扶持，使得中小型企业获得较大的成长空间，但是由于中小型企业发展中的各项固有弊端，例如融资困难等，在一定程度上也严重制约着企业的发展，企业发展的过程中也逐渐暴露出了一系列发展问题。为使中小型企业获得更大的发展空间，新三板这一制度的出台，有效缓解中小型企业的融资压力，新三板的发展模式因此得到广大中小型企业的青睐，不仅能够为中小型企业发展提供良好的资本市场体系运作模式，而且对于促进中小型企业的发展具有长效意义。 　　一、“新三板”概述 　　新三板主要用以非上市股份有限公司的转让，主要是通过代办股份系统完成的，非上市企业想要顺利完成挂牌，与已经退市的转让系统内部企业存在较大的差异，故因此称之为新三板。新三板上市企业的“新”主要体现在上市功能的新颖之处，能够明确发现出企业存在的市场价值并能够合理制定出企业应有的市场价值。新三板在股份流动方面能够提升其流动性，拓宽资本的回收渠道，为企业发展提供充足有效的动力，企业由于自身需要一定的外在形象，而企业的发展其中关键的影响即为企业的外在价值，企业创设出属于自己的品牌，利用品牌效应，实现自身的发展价值。在新三板的推动作用之下，企业能够更加明确自身的品牌价值，进行企业各项经营活动的有效运作，注重企业的结构化管理。新三板为企业带来了更大的融资渠道，中小型企业能够在股权代办转让系统当中，获得有效的融资，解决企业发展中存在的资金性问题，与此同时，在融资手段方面，新三板增加股权质押等形式的融资方式，使得中小型企业更具有融资能力。 　　二、新三板上市为中小企业财务管理带去的挑战 　　在新三板上市的影响之下，中小型企业的发展面临着一定的挑战，同时也迎来了发展机遇，但是在财务管理方面仍然暴露了诸多问题，成为影响当前中小型企业发展的关键因素，对于此类影响，主要体现在以下方面： 　　（一）财务工作在规范性方面有更高的要求 　　中小企业的发展在新三板上市之初，各项财务工作的开展需要企业财务人员的高度配合，主要表现在对于相关会计准则的应用方面，会计工作人员需要坚决的遵守，但就目前中小企业的发展形势来看，财务各项工作开展的不尽人意，会计估计原则未能得到有效的彰显。首先是对于会计相关准则的遵守上，肆意变换会计估算制度，这不仅严重违反会计估计原则，而且对于企业稳定资产的折旧计提中，也会导致企业对自身的发展状态未能有效的认清。其次是在不够规范化的财务处理方面，由于财务人员对于财务管理工作的进行缺少一定的严谨性以及认真度，因此导致财务处理内容出现较大的差异，此外，缺少对于财务报表各项内容的重视力度，尤其体现在各种特殊事项的处理方面。 　　（二）需应有持续性盈利的能力 　　中小企业想要获得长效发展，同时顺利进入资本市场行列，其中关键的一项因素即为能够将盈利能力持续投入进企业的经营发展当中，新三板市场下的企业发展与传统主板市场相比，更关注于企业的实际发展状况。从某种程度上而言，影响中小型企业新三板上市的主要问题在于企业未能对自身的盈利状况进行有效的规划，中小型企业在发展的过程当中，往往会忽视企业盈利这一严峻的问题，由于丧失盈利规划，因此导致企业在吸纳融资的过程当中未能牢牢抓住投资人的目光，使企业丧失本应发展的良好契机。此外，企业的盈利活动缺失持续性，企业发展的动力不足，具体表现为企业在正式上市前的数年内盈利水平始终难以得到有效的提升，直至上市前才对盈利业绩进行短时间的快速提升，导致大多数投资者对于企业的长远发展丧失信心，因此造成企业的融资困难。 　　（三）需有完善、标准的内部控制 　　中小型企?I在准备新三板上市之前，需要由券商会对其进行全面的考核，涉及的具体内容较多，其中最为关键的一项因素是内部控制问题。内部控制对于中小型企业的发展而言十分关键，内部控制关乎着中小型企业能否在激烈的市场竞争中接受当前企业发展的客观实际，同时调整自身，以适应新三板上市发展的实际需要。然而就目前我国中小型企业的发展现状而言，内部控制机制发展依旧是一块短板，对中小型企业的发展造成诸多不利的影响，主要表现在以下方面：企业环境发展欠缺，缺少浓重的企业文化氛围以及系统的各项规章制度，企业在面临风险时，由于缺少相应的风险识别、风险评价以及风险防范能力，对于企业发展中所面临的风险难以做到充分有效的识别，并且根据以往的实际发展经验进行风险防控，企业因此面临着诸多挑战，对于自身的发展而言，不利于积累先进的、科学的