财务管理-资金管理办法（doc 30页）.docVIP

资金管理办法 目的 为了合理、有效地使用资金，提高资金使用效率，特制定本办法。 实施范围 本办法适用于投资公司及下属公司。 名词术语 3.1资金：指现金（含现金等价物）、银行存款和各种可以作为支付手段的金融工具。 工作流程 4.1资金收支实行预算管理。 4.1.1计划编制:年度资金收支计划：财务部根据财务预算编制年度现金收支预算，即年度资金收支计划，经总会计师审核后，报送股东会审批，作为公司年度筹资，配置资金的依据。 4.1.2投资公司及所属各公司以现金流量为基础编制年度现金收支预算。 (1)现金流入 a销售、提供劳务的收入（含增值税）。根据计划期销售收入预算及预计回款比例确定。 b其他业务收入。根据计划期其他业务收入预算及预计回款比例或合同确定。 c回收前期账款。根据计划期预计回收前期账款确定。 d预收账款。根据计划期提前收回的销售收入、提供劳务的收入预算及协议合同确定。 e其他收入。根据计划期营业外收入等确定。 (2)现金流出 a商品（材料物资，含增值税）采购支出。按计划期采购计划及预计付款比例确定。 b工资及福利费支出。根据计划期聘用员工工资及经批准的临时用工计划及有关劳动保险和福利规定计算确定。 c期间费用（现金支出）支出（包括经营/销售费用、管理