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从流程分析企业财务岗位设置中ERP系统建设的研究 　　[摘 要] ERP以财务会计管理为核心,对企业可利用的所有内部和外部资源进行综合运营的管理系统。本文分析实施ERP系统后给企业财务管理和业务流程带来的影响,从局部流程分析入手阐述推进ERP系统在企业财务管理和业务流程会计岗位设置管理中应用的细节与需要关注的问题。对现代企业推进ERP管理和信息化建设具有普遍指导意义和实际应用价值。 　　[关键词] 财务流程分析;会计岗位;ERP建设 　　doi : 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2010. 18 . 002 　　[中图分类号]F232 [文献标识码]A [文章编号]1673 - 0194(2010)18- 0005- 03 　　 　　以财务会计管理为核心的企业资源计划系统(Enterprise Resource Planing,ERP),是一个财务会计导向的全面企业集成系统,管理整个供需链上的各个实体的价值,实现对制造、财务、客户、分销和供应商的业务流程管理。ERP依托信息技术等手段,实现企业内部资源的共享和协同,克服企业中的官僚制约,使得各业务流程无缝平滑地衔接,从而提高管理的效率和业务的精确度,提高企业的盈利能力,降低交易成本。 　　在信息化系统建设过程中,企业管理层借助ERP系统管理软件引入先进的理念来助推企业管理升级,实现企业资源的优化配置,为企业应对市场变化提供及时、准确的信息支持。实践中,企业资源与软件流程相融合的程度是企业信息化建设和企业内控制度建设水平的最直接体现。仅限于应对流程,不求实际工作与流程相协调,无疑是应用先进的软件系统实现企业现有管理的计算机化、模拟化,没有发挥ERP系统管理软件的功能优势,而且由此可能产生一系列新问题、新障碍,更有甚者会影响企业业务的顺畅运转,延缓企业推进信息化建设的进程。笔者通过实际调查,结合A、B公司实施ERP系统后现金业务和银行业务处理流程的特点,分析企业在信息化建设中需关注的问题。 　　 　　一、A、B公司现金业务和银行付款业务流程描述及特点 　　 　　 (一)A、B公司现金业务和银行付款业务流程描述 　　1.A公司的现金付款流程描述 　　业务办理流程:现金付款业务―经主管领导、部门领导签批―部分业务直接经财务部现金出纳审核、付款,部分业务经会计审核后,出纳办理付款(如图1所示)。 　　结算中心系统单据处理流程:现金出纳付款后报账中心录入单据―银行出纳审核单据―结算中心系统经办、支付(实现计划回写、控制)―银行出纳编制凭证―会计人员审核、记账。 　　2.B公司的现金付款办理流程 　　业务办理流程:现金付款业务―经主管领导、部门领导签批―会计审核―现金出纳付款(如图2所示)。 　　结算中心系统单据处理流程:会计人员录入分管业务单据―会计人员(专职)审核、委托―结算中心系统经办、支付(实现计划回写、控制)―会计人员(专职)编制凭证―会计人员审核、记账。 　　3.A公司银行付款业务流程描述 　　业务人员办理流程:银行付款业务―经主管领导、部门领导签批―会计审核―银行出纳确定付款方式及金额并办理(如图3所示)。 　　结算中心系统中业务处理:现金出纳付款后报账中心录入单据――银行出纳审核单据――结算中心系统经办、支付(实现计划回写、控制)――银行出纳编制凭证――会计人员审核、记账。 　　4.B公司银行付款业务流程描述 　　业务人员办理流程:银行付款业务―经主管领导、部门领导签批―会计审核―银行出纳付款(如图4所示)。 　　结算中心系统中业务处理:会计人员根据业务分类录入分管业务单据―会计人员(专职)审核、委托―结算中心系统经办、支付(实现计划回写、控制)―会计人员(专职)编制凭证―会计人员审核、记账。 　　(二)A、B公司现金业务和银行付款业务流程的特点 　　1.A公司核算流程特点 　　(1)结算业务集中在现金、银行出纳岗位,业务分工不均衡; 　　(2)部分业务未经会计审核即办理付款,会计后续补审核,有一定的风险; 　　(3)未能实现系统相关功能应用的相互牵制或稽核。 　　2.B公司核算流程特点 　　(1)结算业务分工较均衡; 　　(2)业务办理准确程度有可靠保证,避免出现重、漏、错; 　　(3)会计全面参与系统应用,推进系统功能应用不断健全、完善。 　　A、B公司所属集团ERP系统管理软件上线运行时间近3年,系统各模块运行平稳,且公司的规范化和流程化管理、供应链管理、库存管理、销售管理、财务数据的动态反映等经营各环节都得到了较好的体现。 　　A、B公司现金、银行付款流程是其所属集团应用ERP系统管理软件的一个缩影,从侧面反映出企业集团在推进ERP系统管理软件建设中,基层