企业审计风险分析及规避的方法的探讨.doc

企业审计风险分析及规避的方法的探讨 　　摘要：企业审计工作，事关企业市场竞争力的提升，事关企业内部控制体系的构建，事关企业的健康发展和进步。尤其在市场经济不断发展的今天，企业审计的内容更加多样化，企业审计面临着多重的风险。文章积极从规避视角出发，积极探析企业审计风险的规避策略。 　　关键词：企业审计；审计风险；规避方法 　　企业审计工作，能够给予企业经营者提供有效的业务数据信息，这是进行企业发展决策的主要依据。如果这个依据出现不真实，不准确的话，势必会对于企业的发展带来负面影响。而这就是企业审计工作带来的风险，也是企业经营管理体系的重要组成部分。 　　一，企业审计风险的概况 　　所谓企业审计风险，是指企业由于审计工作不利给予企业经营管理者决策造成负面干扰，从而给予企业经济效益带来损失。具体来讲，企业审计风险有着以下几方面的特点：其一，客观性特点，容易受到诸多因素的影响；其二，普遍性，也就是说审计工作风险点并不固定，可以出现在审计工作的任何环节；其三，潜在性，审计工作的风险存在一定的潜伏期，往往难以有效发现；其四，可控性，也就是说通过企业审计工作效率和质量的提升，可以将企业审计风险控制到最低状态。 　　二，现阶段企业审计工作存在的缺陷 　　从本质上来讲，企业审计工作的缺陷，是导致企业审计风险的根本原因。通过对于众多企业审计工作情况的调查发现，现阶段企业审计工作也的确存在很多的缺陷和不足，具体来讲，其主要涉及到以下几个方面的问题： 　　2.1企业内部控制体制不健全 　　很多企业的经营权和管理权是融合在一起的，即使采取措施进行分离，其分离的程度也不高，由此很容易出现经营管理者滥用权力，不顾公司制度的情况，此时的企业的内部控制体制也难以发挥效能。尤其在企业内部控制体制不健全的背景下，董事会以及相关企业领导又对于企业审计工作不重视，没有健全的人力资源基础，很容易使得企业审计工作陷入混乱的局面，此时企业担负的审计风险也是最大的。 　　2.2企业审计风险法律体系不全 　　严格来讲，企业审计管理工作属于企业内部控制体系，作为市场主体的企业，其在进行自我审计管理的时候，难免会从自身利益出发，此时就会出现弊端，此时就应该积极发挥法律法规的效能。但是我国在政府对于企业审计工作的关注度不够，法律体系不健全，存在的诸多企业审计管理法律内容，也难以切实的发挥其在引导企业审计行为方面的作用。随着社会经济的发展和进步，我国企业审计工作法律缺失与企业审计工作之间的矛盾将不断激化。 　　2.3企业审计风险管理素质不高 　　严格来讲，企业审计工作是一项专业化的工作，如果企业在此方面难以采取有效措施去进行化解的话，势必会给予企业背负巨大的审计风险。这是因为：其一，我国企业审计工作发展历程比较短，审计方法和模式都比较旧，并且缺乏审计风险控制意识；其二，企业审计风险管理过于依赖个人经验判断，往往容易出现各种各样的披露，由此使得企业审计工作质量受到影响；其三，企业审计工作负责人，职业素养不高，为了实现审计工作效率的提升，不断精简审计程序步骤，难免对于审计结果造成影响。 　　2.4企业审计管理人员技能不强 　　审计工作不仅仅需要专业的审计判断能力，还需要具备理想的整体素质，这是保证审计工作质量的关键所在。但是通过对于众多企业审计工作的调查发现，审计人员专业能力不强，经验缺乏，人才培养培训工作力度不强，审计人员职业素养不高，都成为影响企业审计工作的重要因素。在这样的人力资源背景下，企业审计势必会面临更多的风险。 　　三，规避企业审计风险的方法 　　3.1注重事务所内部质量控制体系构建 　　事务所需要依据切实法律法规，按照独立审计准则，明确实际审计工作方案，保证内部质量控制朝着规范化和标准化的方向发展和进步。具体来讲，事务所应该积极做好以下几方面的工作：其一，以专家会议，集体研究的方式制定明确审计方案，为开展各项审计工作绘制蓝图；其二，结合企业审计工作的特点，选择该领域经验丰富，能力强的审计专员，明确其各自的工作任务；其三，制定明确的企业审计工作评价机制，对于事务所审计工作的效果进行考核，以保证各项审计工作都能够切实的开展下去。 　　3.2做好事务所和企业之间的沟良好沟通 　　严格来讲，事务所属于外在审计机构，其对于企业的审计工作需求，审计工作内容，审计工作形式都不是很熟悉，在开展审计工作之前，很有必要强化与审计企业之间的沟通，以保证能够制定更加有效的企业审计方案。具体来讲，需要做好以下几方面的工作：其一，聘请法律经济技术方面的专家，协同参与到企业审计基本需求调查工作中去，收集和整理企业审计资料，初步明确企业审计工作需求；其二，积极做好事务所和企业经营管理者之间的沟通，对于存在审计问题的环节需要高度重视，使得事务所可以对于企业的运营情况