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企业资金风险控制的探讨 　　摘 要：企业作为一个盈利性组织就必定会有经营活动，经营管理不善很容易出现资金链断裂，使企业失去支付能力，让企业陷入财政危机中。我们可以通过对企业资金进行风险预测和评估，从而形成完善的资金风险控制体系，为企业管理层做出正确决策提供服务，同时为企业提供资金安全保障。 　　关键词：企业;资金风险;风险控制 　　资金作为企业经营活动的血液，是企业生存和发展的重要基础。企业管理经营不到位，企业就容易出现资金链断裂的现象，从而导致企业支付能力严重不足，或者完全丧失支付资金的能力，企业由此深陷财政危机的泥潭当中。所以，我们一定要选择适当的财务指标，以此来建立完备的资金管理预警体系。逐步增强企业资金的抗风险能力，使企业能够健康快速的向前发展。通过对企业资金的风险评估和预警，我们可以建立起完整的资金风险控制管理体系。细致严格的监测企业重要生产经营环节，把控企业运行的经济活动和相关领域。通过认真分析监测数据，确定企业经济活动中是否存在着危机，做到第一时间发现危机并加以处理。同时，我们还要了解危机发生的原由，这样有助于我们指定解决方案对工作进行改善。尽快调整企业运营中的错误和失误决策，减少企业损失使企业能够健康有序的向前发展。同时，我们要提高企业的经营战略，加强规避企业财务风险能力，有效提高企业价值。 　　一、企业资金风险的主要成因和表现 　　（一）主要成因 　　拥有强大的资金储备是企业运营必备的基础，造成运营资金风险的主要因素在于，企业本身的运营资金不足，导致企业财务状况出现负面效应，增加了企业经济损失的可能性。造成资金风险的主要内部因素如下： 　　1、过激的筹资方式，通过多地短期或临时负债等方式进行资金的筹集，通过这种方式来满足企业长期性流动资金的需要。企业往往处于自己考虑想做强做大，所以盲目的进行企业规模扩充。企业都会选择利润率高于成本的项目，尤其是行业利润率高于社会平均利润率时，更加容易出现激进行为。长期过快过大投资占用运营资金，是造成经营资金紧张的主要原因。 　　2、无底线的放宽信用政策，赊销情况严重且信用期限过长，致使大量的应收账目无法收回。如果遇到国家紧缩银根、经济滑坡。企业客户很难及时归还欠款，使企业无法进行资金周转此时企业很容易出现资金链断裂的严重后果。 　　3、盲目追求市场占有率和生产规模，投资项目过多且投资周期过长。因为，我国企业债市场还不完善，企业内部资金很多都是来自于银行的短期贷款。这种短期贷款不能长期进行使用，如果进行长期使用的话极容易出现资金链断裂的局面。 　　4、进行多次的债务方式融资，企业在做融资前没有根据行业应有特点和企业发展长远目标做出合理调研。导致企业资金结构形式不合理。其中国家中央银行对货币管理的政策，以及资本市场的情况和宏观经济发展的走势等等。所以说，企业资金短缺同时也与外部因素有很大的关联。 　　（二）资金短缺的基本表现 　　1、从资产存量来看，一个企业的总资产账面净值要是等于或者小于账面记录负债金额，就是说企业净资产小于或者等于零。如果当企业的净资产是负数的时候，实质上这个企业已经进入破产倒闭的边缘。 　　2、从可持续营业方面来看，企业的主要经营业务如果持续负增长，市场销售反响差，毫无盈利前景，就会逐渐出现无法弥补的资金缺口。 　　3、根据企业现金流入小于现金流出也可以进行判断企业是否出现资金短缺现象。当经营性现金净流量为负时，并伴有资金流量萎缩的现象出现，必要性开支被缩减或拖欠，应履行的偿债义务严重受到阻碍，这些都是发生资金短缺的信号。 　　4、企业信用严重缺失，企业长期拖欠应付款，造成企业失去了客户对企业的信任，没有办法在供应商和金融机构以及资本市场进行融资来补充资金缺口，最终导致企业无法维持正常的经营开支和偿债需求。企业资金来源枯竭使得企业资金进入恶性循环，结果就是出现财政危机企业被迫宣布破产收场。 　　二、构建资金风险预警指标体系 　　（一）应遵循的基本原则 　　1、预警指标要与企业特点有机的结合起来，只有这样才能构建起真实可靠的财务分析和风险判断体系，即具有一定的针对性。 　　2、预警指标及时反映出现阶段企业财务风险程度的强弱，在设计预警指标是要充分考虑到企业所面临的财务风险，从而实现预警指标不重复和不遗漏的最终目的。 　　3、通过仔细分析企业现实状况，紧跟时代发展趋势。依照经济发展的规律和企业环境的不断变化进行修改、补充指标体系中的内容，确保预警系统的时效性。 　　4、企业在经营和财务发生危机前，应该及时发出警报。同时，预警的信号一定要简单明了，方便使用者做出判断，不要把指标设计的过于繁琐，同时我们还要控制其利益一定要高于成本，充分考虑其可行性。 　　（二）企业资金预警指标体系 　　企业的营运能力、盈利能力、发展能