企业审计风险规避方式的探讨.doc

企业审计风险规避方式的探讨 　　摘 要：随着我国市场经济的发展与完善，现代企业制度也不断地建立起来，在企业获得了机遇的同时，也为企业带来了挑战，审计风险就是其中最大的挑战。本文针对审计风险进行了探讨，就其概念，形成原因，规避方式，进行了深刻讨论。对未来企业发展中规避审计风险作参考、借鉴。 　　关键词：企业审计风险；规避方式；形成原因 　　随着我国市场经济的发展与完善，现代企业制度也不断的建立起来，在企业获得了机遇的同时，也为企业带来了挑战。在越发激烈的市场竞争中，现代企业要想取得优势，在竞争中发展，就要对自己进行约束和监督。要对企业中内部审计工作加以控制与防范，其也是企业自我约束和监督的重要组成部分之一。实际审计工作中，企业审计人员要尽可能的避免工作失误，使企业的审计风险发生率降到最低。本文针对审计风险进行了探讨，就其概念，形成原因，规避方式，进行了讨论，现具体如下。 　　一、审计风险概述 　　审计单位通过审计，但审计决定的可行性较低，发表的审计意见不恰当，没能做出正确反映企业财务状况的审计报告，被称作审计风险。审计风险中，存在着两种认识。第一种认识指被审计单位改动过的财务报表，被审计人员错以为是公正正确的财务报表，无法将审计单位真实的经营状况和财务情况反映出来，使财务报表的正确性遭到破坏；或是审计单位不在财务报表中显示一些重大事件；或是审计单位将对自身不利的财务事项进行改正；第二种认识指本应能正确反映企业经营状况和财务情况的财务报表，被审计人员误认为是错误的财务报表。 　　审计风险通常被分为狭义与广义。工作风险上的综合性因素与各种审计职业风险由企业对审计界所产生的与环境相综合被称为广义的审计风险。而企业内部审计人员，在多种因素的影响下做了错误的审计报告，没有正确反映企业的经营状况被称为狭义的审计风险。通常处于评价与监督的第三方的审计人员，方式不恰当很容易产生审计风险，构成审计风险有三要素：控制风险、固有风险、监测风险。而其中，企业自身不完善的会计核算工作导致的审计人员无法集中于财务审计，使财务人员出现错误的会计核算，致使财务报表出现差错在财务处理过程中指的是固有风险。而不完善的企业内部控制机制使经济事项出现问题，导致报表出现错误，带来的审计风险指的是控制风险。而对于财务报表中存在的漏洞，在审计人员进行审计时没能检查出来，带来的审计风险指的是监测风险。 　　控制风险×固有风险×检查风险=审计风险。由乘号表示的审计风险的模式使审计风险在一定程度上也是终极风险，企业中的审计项目随着社会与经济的发展也在不断变化着，所以企业必须要对审计风险加强认识，所以对于审计风险要详细的加以分析，使终极审计风险的发生率降到最低。 　　二、分析审计风险的形成原因 　　导致审计风险发生的原因有许多，所以要针对这些原因进行深入的分析。 　　1.企业领导对内部控制认识不足 　　随着私企的大量发展与壮大，部分私企存在着领导缺乏相关企业管理经验的问题，而私企普遍存在着重视财务的现象，大部分私企存在着重心不稳的问题，在财务上投入大量力量忽视了经营与生产，甚至部分领导会出现搞好财务就能搞好企业其他问题的认识偏差。导致了内部控制出现问题，无法有效地运行审计工作，与现代管理理论相违背。而大部分领导在企业出现问题时不会先进行检讨，而是采用贿赂的手段解决问题，导致管理思想不完善，审计部门无法发挥作用。 　　2.监督管理落实不到位 　　在我国，目前大部分企业存在着财务管理理论知识不足的问题，而这样的问题直接导致了现代财务的需要难以得到满足，导致了财务上管理与控制出现错误观念的现象。甚至有的企业在设置财务部门后，根本就没有设置与之相对应的管理和监督部门，给了不法分子对财务报表做手脚的机会。并且有资料显示，经济犯罪中的企业9成都没有完善的审计和监督部门，而7成犯罪人员是企业的内部人员，企业内部的监督作用无法发挥。使企业承受了不必要的损失，无法合理的配置企业的资金与资源，使企业的经营成本增加进而影响了企业的发展。 　　3.审计人员整体素质偏低 　　审计工作对审计人员的素质要求?^高，而审计工作在我国又是一个发展时间较短的工作，我国的审计工作相关的人才还比较欠缺。其包括着审计人员的工作素质、业务素质，即对于审计知识的实践能力，还包括着审计人员的职业道德与操守，许多审计人员在经济利益面前，没有足够的职业操守，丧失了工作的责任心，为了谋求个人利益做出了错误的审计报告，致使了错误的审计结果。在经济飞速发展的今天，对于审计工作的要求变得更高，复合型的审计人员是我们所需要的，要能够在基本的审计知识基础上还掌握着应用风险分析软件的技能。而这样的复合型审计人员正是我国所缺乏的，大部分现有的审计人员仍使用的是传统的工作模式，整体素质偏低的审计人员无法正确判定企业面临