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我国现金管理模式探析 　　摘要：本文分析了近年来我国现金投放的趋势、特点及现金管理工作存在的问题，提出了完善我国现金管理制度建设的政策建议。 　　关键词：现金流通；现金管理；管理模式 　　中图分类号：F832.21 　　文献标识码：B 　　文章编号：1007-4392(2006)04-0059-03 　　 　　一、我国近年来现金投放趋势以及现金流通渠道变化特点 　　 　　（一）现金投放出现间歇性增加趋势 　　从“八五”时期开始我国市场经济有了较快发展，现金投放也因为经济快速增长而大幅度增加。１９９２年全国现金净投放同比几乎增加了一倍多；“八五”至“十五”期间，除１９９５、１９９６年因国家治理“八五”后期经济膨胀，全国现金净投放大幅下降外，其它年份基本呈现间歇性增加趋势。现金投放出现这种间歇性增加趋势与货币政策有关联，随着货币政策松紧的变化，现金投放也出现间歇性变化。现金投放增加主要是由于经济发展速度加快，经济规模增大，货币供应总量增加所致。 　　（二）现金收支项目、现金流通渠道的变化 　　１．储蓄存款现金收支项在现金收支总量中占比较高，是影响我国现金投放的决定性因素。１０年间储蓄存款现金收入在现金收入总量中平均占比在６２．６８％左右，储蓄支出在现金支出总量中平均占比在６１．３７％左右。储蓄存款现金收支量大，一方面是由于城乡居民个人收入增加，引起储蓄存款帐户现金存取频繁。另一方面由于个体、私营经济的发展，现金交易的普遍存在，使大量生产性资金流入储蓄帐户，增加了储蓄存款现金收支业务量。按照“存款自愿、取款自由”的储蓄原则，这部分现金收支业务银行是无法实施前台控制与管理的，这是当前控制现金投放和实施现金管理的工作难点。 　　２．其它收入与支出在现金收支总量中分别位居第三位和第二位，也是影响现金投放的主要因素之一。其它收支项占比高，与各金融机构现金统计报表归属不正确有关，同时也反映出一些不正常和不规范的现金结算业务无法归类，只有归属在其它项目里。１９９８年开始，储蓄存款收支项、城乡个体经营收支项在现金收支总量中占比大幅度提高，而其它现金收支项占比却有所减少，这更说明有一部分现金是在储蓄存款、城乡个体经营和其它收支项里相互转移的。 　　３．行政企业单位管理费支出、城乡个体经营收支也是影响现金投放的主要因素之一。由于个体、私营企业帐户管理不规范，加之近年来银行放松了对开户单位的监督与管理，企业与个体经营者现金交易普遍，企事业单位支取现金频繁，现金大出大进。大量现金滞留在企业、单位与个人手中，增大了流通中现金基数，导致大量现金体外循环，为逃税、漏税、行贿、受贿、洗钱等违法犯罪活动提供了温床，严重影响了国家的经济、金融秩序，危害了社会信用和国家的税收政策。 　　 　　二、当前现金管理工作存在的主要问题 　　 　　（一）现金管理外部环境不良加剧了现金交易的频繁发生 　　随着企业竞争日趋激烈，在利益驱动下，商品折扣、回扣，利用现金偷逃税款，逃废债务等行为时有发生，加之社会信用度低，企业拖欠资金，商业诈骗、经济诈骗，票据诈骗等问题的存在，促使企业在经营活动中大量使用现金。因此，企业多头开户，超限额保留大量库存现金，超范围使用现金，销售货款不入帐或存入储蓄帐户，企业坐支现金等问题较为普遍。 　　（二）金融机构放松现金管理增加了现金投放量 　　由于人民银行取消了现金指令性计划管理，各金融机构普遍弱化现金管理工作，对开户单位现金收支活动缺乏监督与管理，一些金融机构网点甚至帮助企业逃避现金管理。银行内部现金管理制度不健全，帐户管理混乱，现金结算业务不规范，“存款实名制”名存实亡，个人结算账户、贷款业务、汇兑业务大额现金支取频繁，单位基本账户转入个人结算账户资金频繁发生。此外，各金融机构转帐结算服务不方便，“银行卡”用卡环境不完善，也造成现金结算业务量大幅度上升。 　　（三）我国现金管理模式已不适应当前经济金融形势 　　１．现金管理主要工作依据是１９８８年制定的《现金管理暂行条例》（以下简称《条例》）及《实施细则》，已不适应当前形势。存在的主要问题：一是《条例》规定１０００元以上应使用转账结算。转账结算与现金结算分界点过低，结算起点过低已不可能实行。二是《条例》中有关规定主要是针对国有企事业单位、机关团体的基本帐户管理，随着非国有经济主体的大量增加，其管理覆盖面日趋狭窄。三是对开户单位库存现金只规定三至五天日常零星开支，未明确规定单位库存现金的具体限额，在实际工作难以操作。四是有关现金管理法律责任难以落实。《条例》规定开户银行对开户单位有经济与行政处罚权，而事实上各金融机构其自身是经营性企业，而作为企业的金融机构执行经济、行政处罚权，难以具体落实。另如《金融违法行为处罚办法》中规定处罚起点为５―３０万元，处罚起