哈尔滨鸿运公司信用政策及应收账款管理的研究.docVIP

哈尔滨鸿运公司信用政策及应收账款管理的研究 　　[摘 要]信用政策有两种基本方式，即信贷和现金销售。市场竞争的日趋激烈，企业采用信用销售扩大销售范围，以此减少库存压力，做好应收账款管理工作，这不仅可以提高企业资产和利润的总体质量水平，也能保证企业价值的实现目标。笔者通过对哈尔滨鸿运公司信用政策和现有的应收账款管理，配备的应收账款内部控制专业的信用管理体系，信用风险管理意识，信用政策等问题进行分析，并提出了建立专门的信用管理部门，建立客户信用档案管理，建立完善的应收账款的监控系统，应收账款回收机制的策略。 　　[关键词]销售；信用政策；应收账款管理 　　doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2015.06.010 　　[中图分类号]F275 [文献标识码]A [文章编号]1673-0194（2015）06-0017-02 　　1 哈尔滨鸿运公司简介 　　哈尔滨鸿运食品有限公司，位于哈尔滨市松北利民开发区宏盛路中心地段，公司成立于2009年，主营定型包装、散装食品销售。公司自成立以来一直致力于为消费者提供冷鲜和廉价的产品，拓展更广泛的优质的货源进货渠道，创造客户满意、放心品牌。公司销售各种冷鲜食品系列，针对用户需求和户外烧烤，可以在城市地区提供配送服务。产品包括羊肉串、牛肉串、筋板、心管、豆干、鸡杂等烧烤用品；同时为客户提供烧烤用品：烧烤炉（出售或租赁）、木炭、刷子、扇形板、烧烤调料；此外还可根据客户需求分配饮料。公司长期以来与内蒙古包头清真食品供应商食品有限公司合作，有牛和羊的生产加工模式，加工高档排酸肉，为集开发、加工、销售于一体的专业食品企业。今年上半年哈尔滨市鸿运公司目前约有2 000万元销售额，应收账款比例约为33%。可查询哈尔滨鸿运公司平均应收账款周转率为11.6%，而哈尔滨鸿运公司的应收账款周转率2013年是5.85%，大量的流动资金占用将带来很多不必要的负担，流动性是生存关键，也提升了风险，所以一旦流动资金大量占用企业正常的生产经营，现金就会减少，长此以往影响公司发展。哈尔滨鸿运食品有限公司将会增加风险管理，应收账款不利将带给哈尔滨鸿运食品有限公司的风险。科学做好应收账款分析和信用，可以有效地规避风险。 　　2 哈尔滨鸿运公司信用政策及应收账款管理存在的问题 　　2.1 未设置专门的信用管理部门 　　哈尔滨鸿运公司应收账款管理主要由销售部、财务部负责。销售部是应收账款管理的主要部门，负责与客户谈判合同，并承担应收账款的责任。财务部主要负责日常会计核算，应收账款和客户定期协调和协助销售收款，也有一定的应收账款管理功能。但这两个部门分工不明确，效率较低，应收账款无法得到全面的控制和管理。销售部门的工作人员主要负责产品的销售，在现有的销售人员绩效评估和激励制度，关注的焦点在于销售人员及客户，完成销售任务，有满意的委托业务，不在乎客户的信用状况、还款能力，也不在乎客户提出严格的信贷条件。销售人员在选择客户、处理订单、签订合同、执行销售政策、信用政策、催收等环节，无法真正有效控制应收账款回收风险，更不能减少应收账款信用风险。 　　2.2 未制定明确的信用政策，缺乏信用风险管理意识 　　一直以来，哈尔滨鸿运公司只有通过经验和交易记录来确定信用额度、还款期限，没有明确的信贷政策、制度等信用标准。另外，没有制定风险防范和控制措施，没有建立信用缺失风险管理意识，没有严格的赊销审批程序参考，存在极大的随意性。没有对赊销客户信用调查，信用评估薄弱，未建立客户信用档案，盲目分析，增加应收账款风险管理。 　　2.3 应收账款内部控制制度不完善 　　没有履行赊销审批程序。哈尔滨鸿运公司没有建立规范的信用政策，信用条件（时间和现金折扣）、信用标准没有依据，销售人员往往口头报告信用的基本情况，客户批准后，可以办理信贷手续，坏账责任难以界定。绩效考核不完善，哈尔滨鸿运公司旗下的销售部执行委员会管理体系模式主要是出口销售，该模式的实施是为了调动员工的积极性，但缺乏控制手段，使销售人员哈尔滨鸿运公司将只停留在销售，并不考虑账款回笼问题，这样情况下会阻碍企业发展。 　　2.4 应收账款基本资料和信用档案不健全 　　哈尔滨鸿运公司应收账款的日常管理主要依赖于应收账款明细分类账销售部销售合同管理台账和财务部门，没有建立客户信用档案。客户信息不完整，应收账款明细分类账是由财务人员统计，只反映了客户编号、名称、时间、发票号、发票业务摘要应收金额和账户信息。合同管理销售部门只记录合同号、合同金额、时间等。这个参数没有反映应收账款的管理应包括的基本内容，赊销客户信用评级，信用额度与期限等。应收账款管理信息更新不及时。哈尔滨鸿运公司利用应收账款明细分类账的日常管理，以及ERP系统，没有根据客户信用及时调整信贷政策