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基础科研机构的项目经费管控的趋势及对策的研究 　　摘要：国家科研经费政策导向和科研项目改革趋势对基础科研机构的项目经费管控效能提出了新的要求。本文阐述了国家科研经费政策的演进历程及趋势，分析了国家科研项目改革对经费管控的影响；结合基础科研机构项目管理特征，提出了新形势下经费管控急需解决的若干问题；给出了在合法、合规条件下发挥项目经费使用效能的对策与建议。可推广应用于科研机构项目管理、经费预算及考核激励等。 　　关键词：基础科研机构 项目经费管控 趋势 对策 　　科研经费指国家下达并用于装备研制、基础研究、应用基础研究和其他研究等科研项目经费。科研经费实行预算和决算管理，执行国家相关经费管理办法，严格按照项目主管部门批复的预算范围和开支比例规范化使用，按项目进行成本核算，专款专用。科研经费管理因项目种类繁多、经费复杂和过程可控性差，始终是科研项目管理的关键难题之一。 　　随着“科教兴国”战略的实施，特别是《国家中长期科学和技术发展规划纲要（2006-2020）》的启动与实施，以及国家对科技研发投入大幅增加，科研机构、高校、企业等对科研项目经费管控的研究日趋深入。曹聪[1]从宏观、中观和微观层面分析了中国科技体制结构，研究了国家科技体系在经费分配上的问题。虎鹏[2]分析了事业单位科研项目经费管理中的主要问题，对如何合理使用科研经费和提高经费使用效能提出了建议。聂长虹[3]分析了西方国家科研经费管理体制，给出了提高科研经费管理和使用透明度等改进措施。金俊华[4]分析了科研事业单位科研项目经费控制存在的问题，提出加强预算控制、强化支出控制和资产管理控制等建议，上述研究成果为本文的研究提供了良好的借鉴价值。然而对于从事软科学研究的基础科研机构，在近年来科研经费政策导向和科研项目改革的环境和趋势下，如何在合法、合规条件下发挥项目经费使用效能的难题却始终未得到研究者们的关注。 　　笔者通过分析近年来国家科研经费管理、项目管理等政策的演进及趋势，结合基础科研机构软科学研究的特征，提出了新形势下科研经费管控急需解决的若干问题、对策和建议。 　　一、国家科研经费投放政策改革趋势 　　（一）国家科研经费政策演进及趋势 　　我国科研经费管理政策可划分为四个发展阶段： 　　探索阶段（1950-1980年），在计划经济体制下我国科研经费的分配和管理主要为“平均主义”的计划模式，科技部负责科技项目预算政策的制定，经费按计划执行，预算和决算等要求不明确。 　　转变阶段（1980-2005年），从计划经济体制下转变为市场经济体制，科研经费投入为“稳定的机构式资助+竞争性项目资助”相结合，经费管理模式从计划管理向课题管理模式转变。然而由于相应的体制机制尚未理顺，随着科技投入的持续增长，科研经费分配和管理中的问题日益凸显。 　　发展阶段（2006-2011年），科研经费管理政策调整加速，竞争性项目资助已成为科研活动经费的主要来源。各类科研计划名目繁多，分布在发改委、财政部、科技部、工信部、自然科学基金委、国防部等多个部门。然而各自的科研项目经费管理办法参差不齐，甚至存在相互冲突的条款和要求。 　　调整阶段（2012至今），科研经费投入在保持20%年增速的前提下逐步从过去的“政府出钱，企业研发”向“企业出钱、政府补贴”的方式过渡，2012年财政拨付科研经费零余额管理政策出台，2014年国务院发布的加强中央财政科研项目和资金管理的若干意见，进一步加强了对经费执行的监控同时调整经费列支范围以适应发展需要。 　　从趋势上看，科研经费管理政策演进趋势从勤俭节约式向宏观调控式转型，单独核算、专款专用、合理配置、突出重点逐渐成为政策制定的关注热点。科研经费管理不再单纯追求投资收益比，尤其对于软科学课题研究，更立足于发挥科研人员的主观能动性和积极性，更关注科研目标的实现和科研成果的输出。 　　（二）国家科研项目改革趋势及影响 　　2014年，国务院发布了《关于深化中央财政科技计划（专项、基金等）管理改革方案》（以下简称“方案”），提出建立公开统一的国家科技管理平台、优化科技计划（专项、基金等）布局、整合现有科技计划（专项、基金等），标志着我国科研项目改革进入深水区。 　　《方案》的目标是强化顶层设计，改革管理体制，统筹科技资源，加强部门功能性分工，构建总体布局合理、功能定位清晰、具有中国特色的科技计划（专项、基金等）体系，建立目标明确和绩效导向的管理制度，形成职责规范、科学高效、公开透明的组织管理机制，更加聚焦国家目标，更加符合科技创新规律，更加高效配置科技资源，更加强化科技与经济紧密结合，最大限度激发科研人员创新热情，充分发挥科技计划（专项、基金等）在提高社会生产力、增强综合国力、提升国际竞争力和保障国家安全中的战略支撑作用。科研项目改革影响分