分公司工程建设项目审计实施办法(doc10页).doc

分公司工程建设项目审计实施办法 第一章??总???则第一条??为了加强对公司工程建设项目的审计监督，规范审计程序，提高审计工作质量，根据中国****股份有限公司《内部审计工作暂行规定》和《内部审计规范》，****分公司《关于内部审计工作的规定》的要求，结合分公司实际情况，制订本办法。第二条工程建设项目审计，是指审计机构从工程建设项目投资经济活动开始后，至竣工决算编报之前，对工程建设项目资金来源及使用情况、招标投标情况、工程建设成本及其他财务收支情况、概算（预算）调整情况，以及各种合同执行情况等进行的审计监督。第三条工程项目审计的目的，在于促进工程建设有关单位加强基本建设管理，提高投资效益。第四条工程建设项目造价管理，应遵循股份公司的要求，以审计部门审定的工程造价进行招标或结算付款，实行“先审计，后招标”和“先审计，后结算”的原则。第五条工程建设项目审计工作，应执行股份公司企业标准《内部审计规范—工程建设项目审计》的操作规范。第二章??审计范围和审计依据第六条工程建设项目审计范围，包括公司投资的所有资本性支出项目及各单位的检维修工程项目，无论采取何种承建形式、金额大小，均应进行审计监督。第七条需对外委托审计的项目，由审计监察处通过招标等方式确定实施项目审计的机构，经主管领导批准，签定委托合同。第八条工程建设项目的审计依据包括：1.国家、工程所在地有关法律、法规、政策、规定；2.股份公司有关规定；3.工程项目立项文件、初步设计、概算（预算）及招标投标有关文件、工程承包及设备器材采购合同、协议等。第三章??审计内容第九条工程建设项目审计内容包括：1.工程建设项目开工前审计；2.工程建设项目预（结）算审计；3.工程建设项目财务审计；4.工程建设项目招标投标审计；5.工程建设项目合同执行情况审计。第十条工程建设项目开工前审计，审查工程项目开工前的工程项目计划、资金落实情况，开工条件具备情况，以及施工队伍选定、承包合同签定情况等的合法性、合规性。1.所建工程是否为经过批准的计划内项目，是否正式列入本单位固定资产投资计划或企业年度预算内，项目建设是否符合基本建设程序有关规定；2.所建工程是否进行了立项论证，初步设计、概算是否经过有关部门审批，项目是否经过有关管理部门批准。3.项目资金来源是否符合股份公司有关规定，是否按投资计划及时到位，使用是否合规；4.项目建设用地是否按批准的数量征用，征地、拆迁工作是否已经完成，施工场地的“四通一平”（即供电、供水、运输、通讯和场地平整）是否已经完成或一并列入施工承包或招标范围，其费用支出是否符合规定；5.项目建设所需要的主要设备是否已经定货，主要材料是否已经落实并部分达到现场，有无因设备、材料不落实而影响施工进度的情况；6.项目法人是否已经设立，项目经理和管理结构成员是否已经到位；7.开工报告是否经过有关部门批准，大中型建设项目的开工是否符合《国家计委关于基本建设大中型项目开工条件的规定》；8.项目施工组织设计大纲是否已经编制完成；9.施工企业是否持有有效的营业执照、开工许可证、税务登记证及承揽工程所应具备的资质等级证书；10.施工企业投入的技术人员、技术装备等是否与所承建的工程项目相适应；11.工程建设承包合同是否合规，工期、质量、造价、工艺、技术规范、材料和设备供应、价格结算等方面的责任和要求是否明确；12.总、分包之间责任是否明确，分包单位是否具有相应资质，有无违反规定将分包的工程再转包等问题。第十一条??工程建设项目预（结）算审计，审查工程项目预（结）算的真实性、合规性和准确性。?1.工程建设项目是否按批准的初步设计建设，并符合验收标准。2.竣工结算的依据是否符合合同条款有关规定，结算资料和手续是否齐全，有无假预算、假结算的工程项目。?????3.工程预（结）算书的内容是否真实、准确、合法：?1)按工程量计算规则和经审定的施工图计算的工程量是否准确，有无重算、漏算等问题；2)预算套用的定额是否与工程应执行的定额标准相符,各分项工程预算定额是否与设计文件相符,工程名称、规格、计算单位是否一致,预算单价的换算是否准确,有无套错定额情况;3)施工企业取费标准是否与其资质等级或合同规定相符,工程类别是否符合取费系数的规定,取费系数及计算是否符合规定; 4)设备、材料用量是否与定额含量或设计含量一致;5)设备、材料是否按国家定价或市场价计价,材料预算价格与实际价格是否准确;6)设计变更单、材料代用单、现场质量签证单、工序验收单及补充预算书等是否真实、有效，数据是否正确，手续是否完备，有无重签、多签等问题。4.预算（概算）执行情况：1)调整预算（概算）是否由有资格单位依据规定的办法、定额、标准编制，套用定额和计取费用