项目四营业税的核算一、训练目的：1、能够进行营业税应纳.docVIP

项目四 营业税的核算 一、训练目的： 1、能够进行营业税应纳税额的计算。 2、能够进行营业税的涉税业务的会计处理和凭证编制。 3、能够设置和登记“应交税费---应交营业税”明细账。 4、能够进行营业税纳税申报表的编制。 5、能够熟练进行网上纳税申报。 二、训练要求： 1、根据提供的经济业务填制会计凭证。 2、计算并结转本月应纳营业税额。 3、设置和登记“应交税费----应交营业税”明细账。 4、填制营业税纳税申报表。 5、进行网上申报。 三、训练资料： （一）企业基本情况： 企业名称：浙江华兴大酒店 法定代表：李元 财务负责人：王平 税务登记号：330531524247180 开户银行及账号：工行杭州分行 21538527902 企业地址及电话：杭州市北京路10号 经营范围：住宿、饮食、旅游、娱乐。 （二）2007年3月相关经济业务： 2007年3月5日。 图3.5---1 图3.5---2 图3.5---3 SHAPE \* MERGEFORMAT 2、2007年3月10日。 图3.10---1 SHAPE \* MERGEFORMAT 图3.10---2 图3.10---3 3、2007年3月15日。 图3.15---1 图3.15---2 图3.15---3 SHAPE \* MERGEFORMAT 4、2007年3月20日。 图3.20---1 SHAPE \* MERGEFORMAT 图3.20---2 5、2007年3月25日。 图3.25---1 委收号码： 5委邮　　　　　　　 委　托　收　款凭证（支款通知） 5 委邮 　　　　　　　 委托日期： 2007 年3月25 日 收 款 单 位 全称 浙江华兴大酒店 付款单位 全称 浙江华达有限公司 此联为银行给收款人的回执 账号或 地址 21538527902 账号或 地址 151500000000001 开户 银行 工行杭州分行 行号 3828 开户 银行 中国银行杭州分行 委收金额 人民币 （大写）肆佰万元整 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 ￥ 4 0 0 0 0 0 0 0 0 款项内容 出售固定资产 委托收款 凭据名称 附寄单 证张数 3 备注：上月购货款 付款人注意： 1．根据结算办法，上列委托收款，如在付款期限内未据付，即视同全部同意付款，以此联代付款通知。 2．如需提前付或多付款时，应另写书面通知送银行办理。 3．系全部或部分据付，应在付款期限内另填拒绝付款理由书送银行办理。 图3.25---2 图3.25---3 6、2007年3月28日。 委收号码： 6委邮　　　　　　　 委　托　收　款凭证（支款通知） 6 委邮 　　　　　　　 委托日期： 2007 年3月28 日 收 款 单 位 全称 浙江华兴大酒店 付款单位 全称 浙江华美食品有限公司 此联为银行给收款人的回执 账号或 地址 21538527902 账号或 地址 1536897056 开户 银行 工行杭州分行 行号 3828 开户 银行 建行杭州分行 委收金额 人民币 （大写）肆拾万元整 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 ￥ 4 0 0 0 0 0 0 0 款项内容 出售无形资产 委托收款 凭据名称 附寄单 证张数 2 备注：上月购货款 付款人注意： 1．根据结算办法，上列委托收款，如在付款期限内未据付，即视同全部同意付款，以此联代付款通知。 2．如需提前付或多付款时，应另写书面通知送银行办理。 3．系全部或部分据付，应在付款期限内另填拒绝付款理由书送银行办理。 图3.28---1 无形资产入账（出账）通知单 被通知单位 浙江华美食品有限公司 2007年1月105日 编号： 类别 所属部门 资产名称 数量 原值 月摊销额 使 用年 限 累计 已摊 销额 净值 公允价值 入账（出账）原因 专利技术 餐饮部 食品制作专利 1 300000 5 0 300000 400000 出售 备注 以公允价值400000元成交。 通知单位 浙江华兴大酒店 经办人 杨林 图3.28---2 无形资产出售（捐赠）合同 甲方：浙江华兴大酒店公司 乙方：浙江华美食品有限公司 经甲乙双方友好协商，就甲方向乙方出售（捐赠）固定资产达成如下协议 ： 一、甲方于2007年 3 月 28 食品制作专利技术一份 。出售（捐赠）固定资产合计人民币 400000 元。人民币（大写）肆拾万元整 。 二、乙方支付相关其他费用。 三、若是甲方捐赠给乙方的无形资产，则不得用于销售。 四、