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考生必知：必考题及常考题—1/2 . 考生须知：必考题及常考题—2/2 第十章 主要经济业务事项账务处理： 会计职能、会计核算的主要工作 一、会计的职能（会计是做什么的？） 2个基本职能:核算和监督 5个新职能:预测、决测、控制、分析和评价 二、会计核算的主要工作: 监督内容: 审核无误 审核无误 审核无误 原始凭证 记账凭证 账簿 报表 主要核算工作: 填制 （会计分录） 登记 编制 1. 原始凭证:按取得的来源不同可分为: ①自制的（P102）:工资单、报销单、仓库的收货单、退货单、领料单、退料单、送货单等 ②外来的（P102 ）:如发票、车票、餐票、住宿票、收据、银行拿回来的收款、付款、 结算凭证等。 2. 记账凭证:收款凭证、付款凭证、转账凭证（P108-109表） : 3. 账簿（P128，表5—2、表5—3）:现金日记账、银行日记账等。 4. 报表:主要三大报表:资产负债表P218、利润表P227、现金流量表 现金日记账 . 现金、银行存款 记账凭证 1/4（分收款凭证、付款凭证、转账凭证） . 记账凭证 2/4 （分收款凭证、付款凭证、转账凭证） . 记账凭证 3/4（分收款凭证、付款凭证、转账凭证） . 记账凭证 4/4（分收款凭证、付款凭证、转账凭证） . 要素、等式、科目（借方科目、贷方科目） 三、会计要素（第二章，企业会计6个，见下表） 四、会计等式（第三章，主要2个，见下表） 五、会计科目（第二章，《小企业会计制度》有60个，科目表及科目讲解P60—70） 会计科目按登账方向分类P51—3:以下为丁字账或T字账（左借右贷）: 如下为最简单最常用的会计科目，需先掌握，学习由简单到难: 复式记账法、借贷记账法、会计分录、账户 六、复式记账法:（第三章） 1．以相等的金额，同时记入两个或两个以上的账户。 2．相对单式记账法而言。 3．基本理论依据:资产=负债+所有者权益。 [平衡原理 （相等就是平衡） ，会计恒等式，可用于检验分录是否正确] 七、借贷记账法:（第三章） 1．“借”和“贷”只是一种记账符号，没有意义。 2．以记账规则“有借必有贷，借贷必相等”来进行试算平衡 （相等就是平衡） （可用于检验分录是否正确）。 八、会计分录:（第十章P235） 本书主要学的内容，为重点、难点、考点，考分最高(占分数40分以上) 1．三个要素:会计科目、记账符号、变动金额。 2. 先借后贷。 九、会计科目与账户的区别（第二章） 1.什么是账户？ 2.会计科目就是账户的户名。 如张小玲的姓名就是她个人银行一本通账户的户名。 3.会计科目只是给经济业务起的一个名字。 4.账户是根据会计科目设置的，有一定的格式和结构。（P128—129，表5—2，表5—3） 短期借款、长期借款、实收资本例3: 新开一家公司需要投资300万元 ，股东李强投资200万元，存入本公司银行A。 向B银行借款100万元投资，存入本公司银行A。则公司资产300万=向银行借款100万+股东投资200万。 会计分录 会计分录的编写步骤: 1、确定要素（6个）。 2、确定科目（60个）。 3、是+，还是-。 4、记借方，还是贷方。 借方科目 （资产、成本、费用）:+记借，-记贷， 贷方科目（收入、负债、所有者权益）:+记贷，-记借 5、计算金额 6、检验分录是否正确: ⑴ 借贷记账法 的记账规则:“有借必有贷，借贷必相等”来进行试算平衡 ⑵ 复式记账法的基本理论依据:资产=负债+所有者权益（平衡原理）P79-80、82 会计分录 检验分录是否正确:如果会计恒等式资产≠负债+所有者权益 ，则分录肯定错了。如果资产=负债+所有者权益，则分录不一定完全正确，还要看科目是否正确。 经济业务对会计恒等式（资产=负债+所有者权益 ）的影响: P79-80、82 其他应收款 1/2 （P260分录112）