您身边的涉税风险.pptx

您身边的涉税风险01税收风险是什么？目录CONTENT02您会遇见怎样的税收风险？03您需要做些什么？01税收风险是什么？1.税收风险是什么？对于小微企业而言，存 税收风险的原因主要集中在企业办税人员自身专业素质不够和税收优惠政策运用错误 企业涉税行为不符合税收法律法规的规定，或应纳税而未纳税、少纳税补税、罚款、加收滞纳金刑罚处罚以及声誉损害等风险。即企业未来利益的可能损失含义原因后果02你会遇见怎样的税收风险？2.您会遇见怎样的税收风险？0103注销清算注册登记02开业存续2.1 注册登记2.我自己经营的企业，但又不想做法人代表，可以以他人名义登记吗？1.“五证合一”后，只要到工商局办理工商登记就可以了吗？如果您这样认为，将可能面临无法办理任何涉税事项的窘境。如果您这样操作，有可能被认为是失信企业纳入黑名单。不再领取税务登记证 012.1.1 注册登记——“五证合一”仍应进行登记信息补录 02新办企业获得统一社会信用代码的营业执照后，无需再次进行税务登记，不再领取税务登记证。后续管理 03五证合一实名办税营业执照信息和税务登记信息不完全一致。如：会计核算方式。 04纳税人登记后，还需要进行管户分配和税种登记。新办登记的纳税人还需登陆网上办税服务平台进行实名确认，并且在办税服务窗口进行信息采集。2.1.2 注册登记——“法人代表”以法人代表年龄在70周岁以上为例如果税务机关在例行风险扫描过程中发现企业法人代表年龄在70岁以上，有可能将企业列入风险名单进行深度核查。如：法人代表是不是实际经营者？法人代表和实际经营者是什么关系？存不存在恶意盗用他人身份登记法人代表的情况？失信企业黑名单如果被税务机关认定为恶意逃避法律责任，以他人名义登记企业法人代表，则会被纳入失信企业重点关注，甚至是纳入黑名单。信息公正如果法人代表和实际经营者不是同一人，实际经营者需要获得法人代表的全权授权委托书、公正处公正文书。法人代表身份证复印件等资料（依据各主管税务机关规定）。2.2 开业存续1.增值税专用发票不小心遗失，只要在开票系统内作废就可以了吧？01如果您这样认为，可能将面临高额罚款；严重的，将承担相应法律责任。2.和上游供货企业发生真实交易业务，但收到的发票被认定为失控发票，这种情况下还可以申报抵扣吗？02如果您这样操作，即使申报抵扣了，也可能被要求进行进项转出，并加收相应滞纳金。033.企业在银行开立了多个存款账户，不用一一向税务机关报备吧？如果您这样认为，可能被认为偷逃税款，严重的将承担刑事责任。4.增值税起征点的规定适用于小微企业吗？04如果您这样认为，可能搞混了起征点和小微企业税收优惠。2.2 开业存续5.本月没有销售收入，是不是可以不进行申报或者进行零申报？如果您这样认为，可能面临责令限期改正、罚款等处罚；一般纳税人还可能被取消税额抵扣资格和专用发票使用权。6.收到一笔政府补助收入，是不是可以作为不征税收入不计入应纳税所得额？如果您这样认为，可能被要求重新调整企业所得税年度纳税申报表，并加收相应滞纳金。7.纳税信用等级高也没什么很大作用吧，难道能影响我们企业的收入？如果您这样认为，可能迎来信誉损失风险。8.个人合伙企业不需要交企业所得税，是不是也不用交个人所得税？如果您这样认为，可能会被处以少缴税款50%以上，5倍以下的罚款；构成犯罪的，还要依法追究相应刑事责任。2.2.1 开业存续——“发票遗失”SW申报遗失申报遗失公开声明报告主管税务机关，领取《丢失、被盗增值税专用发票清单》、《〈增值税专用发票遗失声明〉刊出登记表》公开声明将《〈增值税专用发票遗失声明〉刊出登记表》和“挂失登报费”一并邮寄中国税务报社，在《中国税务报》公开声明作废相应处罚严格保管相应处罚对丢失、被盗增值税专用发票的纳税人，处以一万元以下的罚款，并可视具体情况，在一定期限内(最长不超过半年)停止领购增值税专用发票；如发现非法代开、虚开的问题，该纳税人应承担偷税、骗税的法律责任严格保管TO务必严格依照增值税专用发票管理办法，专人专柜保管2.2.2 开业存续——“发票失控”处理方式可抵扣的情况失控发票的含义经核实，符合现行增值税进项税额抵扣或出口退税相关规定的，企业可继续申报抵扣，或 解除担保并继续办理出口退税。未按时抄报税的企业经税务部门电话联系 实地查找而无下落的 其当月所开具和未开具的防伪税控专用发票全部上报为“失控发票”未抵扣的不得抵扣，已经抵扣的做进项转出处理；已经办理出口退税的，暂缓办理出口退税或由出口企业提供差额部分的担保2.2.3 开业存续——“银行账户”根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（国务院令第362号）规定，从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内，向主管税务机关书面报告其全部账号；发生变化的，应当自变化之