山东交通学院经费支出报销办法 - 山东交通学院国际合作交流处.docxVIP

附件： 山东交通学院经费支出报销办法 （鲁交院发[2009]50号） 为规范学校会计基础工作，提高会计工作水平，加强经济管理和财务管理，提高经济效益，依据《中华人民共和国会计法》、《高等学校会计制度》、《会计基础工作规范》等法律法规，结合学校实际情况，制定本办法。 第一章 总 则 第一条 学校预算内经费支出事项,按《山东交通学院预算管理办法（试行）》和《山东交通学院预算分配及经费使用管理办法（试行）》的要求批准后,按本办法执行。 第二条 重大经费支出事项，由单位、部门提出可行性报告，经学校党委会集体研究决定后，按本办法执行。 第三条 其他经费支出事项,由单位、部门提出意见，经分管校领导及分管财务校领导同意，报校长批准后,按本办法执行。 第四条 建立经费负责人制度，系（院）行政主要负责人和党总支书记（不设专职书记的党总支副书记）为本系（院）经费负责人，其他单位、部门主要负责人为本单位、部门经费负责人。 第二章 原始凭证 第五条 原始凭证是在经济业务发生时取得或填制的,载明经济业务的具体内容和完成情况的证明文件。 第六条 原始凭证的内容必须具备：凭证的名称；填制凭证的日期；填制凭证单位经办人员的签名；接受凭证单位名称；经济业务内容；数量、单价和金额。 第七条 从外单位取得的原始凭证，必须是财政、税务部门规定的合法凭证，并盖有填制单位的印章；使用学校自制原始凭证的必须有经办人及使用部门经费负责人的签名。 第八条 多联式原始凭证，只能以报销联作为报销凭证。 第九条 经有关部门批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件。 第十条 原始凭证不得涂改、挖补。原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或者更正，更正处应加盖开出单位的印章。 第十一条 购买多种商品开具发票时（如购买办公用品、实验耗材等），要有发票开具单位加盖印章的销货明细表。 第十二条 收到的各种单据须在财政、税务机关规定的有效使用期内。跨年度时间超过一年的单据或国家公布停止使用时间超过半年的单据，原则上不予报销。 第十三条 各类原始凭证、合同、批件必须用原件报账，复印件不得作为报销凭证。 第十四条 从外部取得的原始凭证如有遗失，必须取得填制单位加盖印章的证明，并注明原始凭证的日期、编号、内容和金额，由经费负责人批准后，代作原始凭证。对于无法取得证明的（如车、船、机票等），当事人须据实写出详细的书面说明，由经费负责人批准后代作原始凭证。 第三章 填写、粘贴 第十五条 经办人必须严格按照各种经费支出报销单据的填写要求，认真、完整填写单据内容。 第十六条 经费支出报销单据上填写的字迹必须清晰、工整，并符合下列要求： （一）阿拉伯数字不得连笔写。 （二）阿拉伯数字前应当书写货币币种符号的，币种符号与阿拉伯数字之间不得留有空白；凡阿拉伯数字前写有币种符号的，数字后面不再写货币单位。 （三）阿拉伯小写数字一律填写到角分；无角分的，角位和分位可写“００”，或者用符号“──”代替；有角无分的，分位应当写“０”，不得用符号“──”代替。 （四）汉字大写数字如零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿等，一律用正楷或者行书体书写。 第十七条 各种经费支出报销单据须按照类别（办公费、交通费等）分别粘贴，一张“原始单据粘贴单”最多可粘贴十张；如果同一类报销单据较多（十张以上），可分别粘贴于多张“原始单据粘贴单”，最后用一张“经费报销封面”汇总报销。 第十八条 经费支出报销单据不得粘出“原始单据粘贴单”的边沿，应将粘贴的单据对齐“原始单据粘贴单”的上、下、右边沿，里边可以自右到左均匀交错粘贴，右侧可以覆盖（指左侧粘牢右侧能翻开）但不得粘住经办人签名处，左侧以装订线为准。 第十九条 经费支出报销单据大过“原始单据粘贴单”时，以粘贴单的上边沿及左侧装订线为准粘贴，大出部分按粘贴单大小折叠整齐，以便于装订成册。 第四章 审批程序 第二十条 所有经费支出报销单据都应有经办人的签名。 第二十一条 所有经费支出报销单据都应按经费支出报销审批权限及来源由经费负责人或项目负责人审批；按规定须经校领导同意的，还须由校领导审批。 第二十二条 须经校长审批的事项 （一）工资、津贴、奖励等人员支出； （二）职工因私借款； （三）无经费预算的学校资金支出项目； （四）特殊情况须开支的业务招待费。 第二十三条 须经分管校领导审批的事项 （一）非教学部门的业务招待费支出； （二）劳务费、补助等人员支出； （三）部门经费负责人出差或三人（含三人）以上集体出差预借款、报销； （四）大型修缮项目、基建项目款项的支付、结算； （五）5万元以上仪器设备购置款项的支付、结算； （六）特殊情况医药费报销； （七）其他须校领导签批的事项。 第二十四条 大额资金的审