应收账款政策信用政策.PPTVIP

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2018-11-13 发布于天津
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应收账款政策信用政策

* 应把采购成本考虑进去。 3、有数量折扣的经济批量模型返回上一页下一页 * 在提前订货的情况下，企业再次发出订单时尚有存货的数量，称为再订购点，用R表示。返回上一页下一页（二）再订购点决策 * 保险储备是指为防止缺货和供应中断造成损失，在正常储备的基础上多储备一些存货以备应急之需。在建立保险储备（B）的情况下，再订购点为：返回上一页下一页（三）保险储备（安全存量） * ※存货控制系统 1、红线法 2、双箱法 3、电脑化控制系统 4、ABC控制法 5、适时工作制返回上一页三、存货的日常管理 * 项目数据现在信用政策情况下的赊销收入(万元) 1000 信用标准[预期坏账损失率（%）的限制] 5 平均坏账损失率（%） 6 信用条件 30天付清平均收现期（天） 45 应收账款的机会成本（%） 15 变动成本率（%） 60 销售利润率（%） 20 [例1]某公司现在的经营情况和信用政策详见下表。 * 由于该公司生产能力未得到充分利用，提出放宽信用标准：对预计坏账损失率低于10%的企业提供商业信用。由于标准放宽将增加赊销额150万元。增加赊销额的平均收现期为75天，原1000万元的平均收现期仍为45天。新增加赊销额的平均坏账损失率为10%，原1000万元销售额的平均坏账损失率仍为6%。 * 放宽信用标准对企业利润的影响：对信用成本前利润的影响=150×20%=30(万元) 返回 * [例2] 承上例，设该公司欲改变信用条件，拟实行 “2/10，n/30”的信用条件。为此，将增加赊销额180万元；全部赊销额的平均坏账损失率为4%；平均收现期为30天；需付现金折扣的销售额占总销售额的50%。 * 信用条件改变对企业利润的影响：返回 * [例3] 某公司全年需要甲零件3600吨，单价为1000元，每次订货成本为250元，每吨年储存成本为20元，求经济订货批量、最佳订货次数、最佳订货周期、最低存货总成本。 * 返回 * 上例中，假设每日送货量为30吨，每日耗用量为10吨，则返回 Copyright Zhang-Yanghua 第十五章流动资产管理制作：张阳华现金管理的目标最佳现金持有量的确定应收账款的功能与成本信用政策信用分析与评估存货的功能与成本存货投资决策存货的日常管理学习要点学习要点 * 一、现金管理的目标（一）企业持有现金的动机 1、支付动机 ——满足日常支付的需要 2、预防性动机 ——应付意外事件对现金的需求 3、投机动机 ——用于不寻常的购买机会返回下一页第一节现金管理 * （二）现金管理的目标在不影响企业正常生产经营的基础上，将现金储备量降到最低限度。返回上一页下一页 * （三）现金管理的内容 1、编制现金收支计划，以便合理估计未来的现金需求； 2、对日常的现金收支进行控制，力求加速收款，延缓付款； 3、确定最佳现金持有量。返回上一页下一页 * 二、最佳现金持有量的确定（一）现金周转模型现金周转期=存货周转期+应收账款周转期 -应付账款周转期返回上一页下一页 * （二）存货模型基本原理：把持有有价证券与现金的库存联系起来考虑，考察现金持有成本与买卖证券的转换成本，求出两者之和最低时的现金余额作为最佳现金余额。返回上一页下一页现金总成本=现金持有成本+证券转换成本 * （二）存货模型返回上一页下一页 * 返回上一页下一页（二）存货模型最佳现金持有量为： * 注意存货模式的假设条件： 1. 假设现金收入每隔一段时间发生，而现金支出在一定时期内均匀发生； 2. 不存在现金短缺； 3. 现金的持有成本和有价证券转换成本易于