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綦江区财政资金运行风险及控制的策略 　　【摘 要】文章从目前綦江区财政资金风险的表现入手，通过对其运行风险的各种表现形式进行深入的分析，并提出了其防范与控制运行风险的具体策略，以其对此有所借鉴。 　　【关键词】财政资金；风险；控制策略 　　随着綦江区经济发展水平的不断提高，财政收支规模越来越大，截止2014年，辖区内财政总收入已突破50亿元。面对如此巨大数额的财政资金，在合理使用的基础上，如何加强资金管理，堵塞漏洞，消除隐患，确保资金的安全和效益，不仅是财政管理的一条重要生命线，也是促进全区经济、社会发展的根本保证。对此，加强财政资金的风险管理和防范就愈发显得重要和迫切。 　　一、财政资金及运行风险分析 　　财政资金是指以国家财政为中心的预算资金、国债资金及其他财政性资金，既包括中央政府和地方政府的财政收支，还包括与国家财政有关系的企业、事业和行政单位的货币收支。财政资金是一个国家社会资金的主导，它对社会资金的运作有巨大的控制力和影响力。 　　财政资金运行风险是指财政资金在运行过程中因各种不确定因素的综合影响而导致财政资金遭受损失和财政运行遭到破坏的可能性。 　　二、綦江区财政资金运行风险的表现 　　（一）收入环节风险 　　1.财政收入完整性风险 　　綦江区目前涉及财政收入的部门虽不是很多，但除非税收入外，税收收入征管由国税、地税等部门各自开展税收征管工作，税款征收入库缺乏有力的监督机制。这使得各项税收和非税收入难以做到应收尽收，影响政府财政收入。 　　2.财政收入及时性风险 　　主要是代理银行积压税款，使税款收入不能及时入库。商业银行收到纳税人的缴款书不及时办理，采取压票或待系统结算时间结束再划款的办法。 　　3.收入退库真实性风险 　　目前退库政策多而杂，有财政、税务部门、人民银行联合发文的退库政策，也有国税、地税部门各自出台的退库政策文件和规定。退库时国税、地税部门各自按规定办理，财政部门无法掌握退库的真实情况。 　　（二）支付环节风险 　　1.网络平台及软件系统存在的安全风险 　　一是集中支付信息管理系统存在风险。目前綦江区办理财政资金业务基本上依赖于财政一体化管理信息系统（简称大平台），而该系统的运行又完全依赖于网络平台和大量硬件设备的正常运转。我区的大平台系统已实现运用计算机网络连接财政业务部门、国库、支付中心、预算单位和代理银行，进行预算指标、用款计划和支付信息的传递。由于网络设备的复杂性、网络终端的分散性，有可能会出现黑客窃取财政信息、恶意攻击以及病毒传染等情况。或者不可抗力因素和人为因素影响导致服务器停止工作或网络瘫痪。大平台系统涉及单位多，数据处理量大，数据的存储与处理几乎全部依赖于计算机的管理。若因软、硬件故障或人为因素等导致数据丢失、篡改或破坏，则会严重影响财政性资金的安全，对我区财政造成巨大损失。二是集中支付管理的网络安全存在隐患。由于集中支付系统并没有与外网实现完全物理隔离，在这种情况下，其中任何一个漏洞遭到网络非法入侵或被他人攻击，均会对支付管理系统造成打击。比如由于计算机病毒感染、不可抗力因素或人为导致系统瘫痪，导致数据丢失，则会严重影响我区国库集中支付的顺利进行。 　　2.操作流程存在的安全风险。 　　国库集中支付业务涉及预算单位、财政部门、代理银行及清算银行，使用者众多。在业务操作中，一方面由于人员素质参差不齐，难免出现误操作现象；另一方面，部分单位和人员不严格按照操作流程各司其职，而是一个人完成所有流程，省略了相互审核的过程，更增加了误操作的可能性。 　　3.内部控制存在的安全风险。 　　綦江区财政局作为国库集中支付制度的执行机构，具有绝对控制资金流向的权力。因此，财政局内部资金管理部门在财政指标的编制、批复，单位用款计划的编制、批复，非预算单位财政直接拨款等环节都存在违规、违法操作的可能。 　　4.代理银行方面存在的安全风险 　　代理银行作为财政国库集中支付的付款银行，一方面承担着财政资金最后把关的责任；另一方面，从技术上可以把财政资金支付到直接（授权）支付凭证以外的单位或账户，从而留下了安全隐患。 　　（三）使用环节风险 　　1.单位领导意识风险 　　据调查，一些单位负责人对国库集中支付制度不理解，不重视财政资金的使用管理，不建立相关制度和措施，使一些内部不法之徒有机可乘。 　　2.单位资金支出风险 　　一些单位担心财政部门会收回年底未用完的结余资金或担心因本年度资金未用完而减少单位下一年度的经费安排，年底前想方设法使用完预算指标或支取完已下达的用款计划。 　　三、财政资金运行风险的控制策略 　　分析上述我区财政资金运行可能存在的风险，笔者认为，从财政部门角度出发，可以采取以下措施： 　　（一）建立财税库定期会商机制