小微企业营运资金管理问题及的对策.docVIP

小微企业营运资金管理问题及的对策 　　摘要：本文通过对山东省烟台金鹰营销培训有限公司的营运资金管理情况进行调查研究与分析，发现小微企业营运资金管理中存在着五大问题，针对这些问题提出了应对的对策，对加强小微企业营运资金的管理具有一定的指导意义。 　　关键词：小微企业 营运资金 成本控制 小额贷款 　　中图分类号：C29文献标识码：A文章编号：1009-5349（2017）24-0009-02 　　一、小微企业营运资金管理的分析 　　我们对山东省烟台金鹰营销培训有限公司营运资金使用以及管理情况的调查统计资料显示：上半年这家小微企业总共实现主营业务收入5935603元，同比增长1457%，但是利润的增长速度远远不如主营业务收入，仅仅比去年同期增长了279%。由此可见，这家小微企业的营运资金管理遇到了瓶颈问题。那么是什么因素影响了小微企业的营运资金管理呢？经过具体分析我们认为：目前小微企业面临的用工成本上升比较快、原材料成本上升更快、招工难、融资更难、资金紧张、市场需求不足、税务筹划不到位七大因素成为影响小微企业发展的瓶颈。具体分析如下： 　　（1）融资难是小微企业的首要发展瓶颈。长期以来，小微企业筹资困难就一直存在，主要是银行和各大金融机构宁愿把资金贷给国有大型企业和规模以上的私人企业收取较低的利息，也不愿意把资金放给小微企业收取较高的利息。因为小微企业企业数量多，每个企业贷款金额少、风险比较大，贷款办理程序比较繁琐。长期以来，银行已经习惯了与大型企业打交道，不愿意和小微企业打交道。所以小微企业筹资难就成为一个老大难问题。 　　最近几年烟台的小额贷款公司发展比较快，有些小微企业就向小额贷款公司申请贷款。虽然解决了一部分小微企业资金困难的问题，但是目前小额贷款公司的贷款利率比较高，从小额贷款公司筹集资金成本高，对企业盈利有负面影响。 　　（2）招工难和用工成本上升影响了小微企业的生产规模扩展。小微企业一般都是劳动密集型企业，要增加生产、扩大生产规模必须增加劳动力。但是近年来，食品价格、商品房价格、教育医疗费用不断上涨，由此拉动了劳动者工资的上涨。如果小微企业不提高工资待遇根本就招不到所需要的技术工人。于是，小微企业加强和完善了职工保障体系，主动为职工缴纳保险，从而提高了用工成本。企业产品成本随之上升，失去了在市场上的竞争力。即使这样，企业也很难招收到技能优异的员工，只能招收到大型企业挑剩下的劳动力。随着西部和中原小微企业的发展，许多农民工已经不愿意从西部和中原远赴烟台打工，而是更愿意在当地就业，于是烟台作为沿海开放城市对西部农民工的吸引力正在消失。 　　（3）原材料价格上涨影响了小微企业的生产成本。近年来，烟台市小微企业使用的主要原材料和煤炭、汽油、柴油等燃料的价格上升速度比较快，从而推动了运输成本上升和生产成本上升。抽样调查的结果显示：上半年186家小微企业的主营业务成本是3797268万元，同比增长1114%。 　　（4）流动资金周转比较慢也是制约小微企业生产发展的重要因素之一。由于筹集资金比较困难，小微企业为了打开销售市场，产品采用赊销的政策进行销售，不能立即收回货款。这样一来，企业流动资金周转速度比较慢，利用率很低，直接影响了小微企业的生产发展。 　　（5）市场需求不足也是制约小微企业发展的因素之一。由于小微企业资金不足，不能很好地搞新产品的研究和开发，而老产品市场基本饱和，需求在缩小，这样小微企业要扩大经营规模就很困难。为了开发新产品，一些小微企业做了有益的探索，但是由于技术人员创新能力比较差，效果都不好。 　　（6）税务筹划不到位是影响小微企业营运资金运转的重要因素。对于小微企业来说，主要的税务负担有两种：一种是经营过程中的流转税，即增值税、消费税和营业税，另一种就是企业所得?和个人所得税。因此我们在这里主要针对小微企业的特点，谈谈小微企业税务筹划的有关问题。 　　小微企业增值税的筹划。小微企业增值税不适用专用发票，期税务筹划方法不同于普通纳税人。 　　2011年6月18日，工业和信息化部、国家统计局、国家发展和改革委员会、财政部联合印发了《关于印发中小企业划分标准规定的通知》，通知中规定中小企业划分为中型、小型和微型三类。随着我国经济的发展和人们就业观念的转变，小微企业近年来发展迅速。小微企业基本上都是小规模纳税人，会计核算一般都不够健全，无法准确计算销项税和进项税，不允许使用增值税专用发票。只能按照销售额与征收率计算应纳税所得额。这个方法简便易行，比较适合小微企业。那么在这种情况下如何才能尽量在合法合理的情况下少缴纳增值税呢？主要可以从以下几个方面考虑。 　　首先，应该考虑增值税的无差别点。我国规定增值税纳税人分为两种，一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人是以增值额作为计算增值税的依据的