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现金流量管理重要性及改善的措施 　　现金流量管理概述 　　 　　一、现金流及现金流量管理。 　　现金流量,是指某一期间内企业现金和现金等价物的流入、流出的数量。换言之现金流量是指企业在一定会计期间内按照收付实现制，通过一定经济活动包括经营活动、投资活动、筹资活动而产生的现金流入、现金流出及其差量情况的总称。这里所指的现金是广义的现金,包括库存现金、银行存款和其他货币资金。而所谓现金流量管理，就是指企业为了达到价值最大化的目标，通过预测、决策、计划、控制、报告和分析等手段对企业不同时期现金流入流出的时间和数量所进行的一种全面的系统的管理活动。即以现金流量作为管理的重心、兼顾收益，围绕企业经营活动、投资活动和筹资活动的财务管理活动。 　　二、现金流量管理的重要性。 　　现金流量管理的好坏，往往是决定企业成败的命门。建立完善的现金流量管理体系，是确保企业的生存与发展、提高企业市场竞争力的重要保障。现金的流动性是决定企业运行速度的最重要的因素。通过现金流量的管理，可以使企业保持良好的现金流动性，提高现金的使用效率，从而将企业的资金及时地转化为生产力，以满足市场竞争的日趋激烈、消费者千变万化的要求，提高企业的竞争力。 　　第一，加强现金流量管理是企业生存的基本要求。每个企业都有其各自的不同发展阶段，其现金流量的特征也都有所不同。因此根据其在不同阶段经营情况的特征，采取相对应有效现金流量管理的措施，才能够保证企业的生存和正常的运营。否则就会对企业的生存带来致命的影响。 　　第二，金流量管理，可以保证企业健康、稳定的发展。以往对企业的发展能力进行评价的指标大多为利润、收入等，但由于利润的计量方法可以被人为地操纵，再加上有些企业为了增加利润，会相应减少产品开发研究费用，这些费用的削减只会影响企业的长远利益，所以无法准确评价出企业的发展潜力。而现金流量则弥补了这些不足。两个指标综合反映了企业自身的支付能力及给予企业利益相关者的回报能力，是企业发展潜力的综合体现。 　　第三，金流量管理可以有效地提高企业的竞争力。近年来市场竞争日趋激烈，这就要求企业在生产与管理中不断求新、求快，及时调整产品的生产工艺，以满足消费者千变万化的要求。在这种竞争背景下，现金的流动性就是决定企业运行速度的最重要的因素。而通过现金流量的管理，就可以使企业保持良好的现金流动性，提高现金的使用效率，从而将企业的资金及时地转化为生产力，提高企业的竞争力。 　　三、现金流量管理的内容和方法。 　　现金流量管理的内容包括：现金预算管理、现金流入与流出的管理、现金使用效率管理等。 　　现金预算是用货币反应的一定时期内现金的收支,筹措和运用的数字化计划,它是企业各种计划和综合预算的归宿,是现金流量管理最重要的工具。现金预算是对预算期内现金流入和流出所作的预测。一般有三种方法：第一，以现金流量为基础的现金预算是指对预算覆盖的每一时期的现金流入,现金流出,净现金流量和现金余额变动数额,期间的预测。第二，以资产负债表为基础的预算是指在为资产负债表的其他项目做出预算以后得到现金盈余或赤字。第三，以利润为基础的现金预算是用年度利润的估计数估算预算期内现金流量变化的大致情况。 　　现金流入量是指投资项目增加的现金收入额或现金支出节约额，包括：实现销售收入、固定资产残值变现收入以及出售时的税赋损益、垫支流动资金的收回以及其他现金流入量。现金流出量是指投资项目增加的现金支出额。包括：固定资产投资支出、垫支流动资金、付现成本费用、各种税金支出。提高现金流入量的管理主要是通过不断扩大销售渠道，提高市场占有率，提高销售收入等方法，并应尽快收回应收账款，不断降低应收账款占销售收入的比重，否则，即使有很高的销售收入，企业一样会陷入财务困境，甚至破产。加强现金流出量的管理就是要节流，主要是通过节约开支，不断降低成本费用的支出，从而加强对企业现金流出量的管理。 　　高效的使用现金比拥有大量的现金对于企业来说更为重要。企业应尽可能少的置存现金，避免现金闲置而带来的损失。提高现金使用效率的主要方法是通过成本分析模式、随机模式等确定最佳的现金持有量，其次是通过缩短应收账款在途时间、延长现金支付时间等各种方法加速收款和推迟付款。 　　企业在开展现金流量管理时，必须制定有效的现金预算、现金流入流出、现金使用效率的集中管理制度，建立现金管理的框架体系。这样可以使企业通过制定定期的管理报告与预算控制报告来对企业的现金流量管理进行及时的反馈，做出相应的调整。使得企业的每一项工作流程所带来的财务变化都能准确及时地得到反映，从而为企业的管理决策做出评价。 　　 　　优化现金流量管理的措施和建议 　　 　　一、增强现金流量管理意识。 　　企业对于增强现金流量的管理，应主要从转变思想观念,重视短期债