企业效能监察理论探讨培训讲学.ppt

企业效能监察理论探讨;;;;一、效能监察的内涵;;;; ;;;;;;学习另一种定义方法;;;;;;;;《中央企业效能监察暂行办法》 国资发纪检[2006]139号 各中央企业： 　为规范中央企业效能监察工作，进一步强化企业内部监督，完善企业内部管理制度，我们制定了《中央企业效能监察暂行办法》。现印发给你们，请结合企业实际认真贯彻执行。 国务院国有资产监督管理委员会二○○六年八月五日 　　第一条　为进一步规范中央企业效能监察工作，完善企业管理，促进经营管理者正确履行职责，提高企业效能，实现国有资产保值增值，根据《企业国有资产监督管理暂行条例》(国务院令第378号)的相关规定，制定本办法。 ;;;DB Server;法 规;管理控制;管理控制—效能监察的理论依据;;相关联系;控制活动 确保管理活动付诸实施的政策/流程。 措施包括审批、授权、确认、建议、业绩考核、资产安全和职责分离;??国石油天然气股份有限公司内控体系建设; COSO《企业风险管理-整合框架》(2004);企业风险文化;中国石油天然气集团公司《内部控制体系建设初步指引》（中油财字[2006]582号）;在企业内控体系这个大系统中，效能监察可以充分发挥对管理人员履行职责行为进行监督这一优势，加强对管理人员用权行为的监督，特别是对“三重一大”的监督，防范所属单位决策失误、用权不当等风险，维护良好的控制环境，维护政令畅通，确保内控体系的有效性。;总裁;;;;;体系构建 以风险防范为切入点，把惩治和预防腐败体系的要求有机融入企业的风险管理体系，形成以风险为导向、以内控为基础、具有防范腐败风险功能的科学制度体系。其中，要明确监察部门的职责定位和分工;效能监察课题成果;三、效能监察的发展;目前效能监察制度建设和基础工作;;效能监察课题成果;;;;;;;;;;;四、效能监察成果统计;;直接成果 当时见效的（多数能用数字表示） 查出问题个数和金额，整改问题的个数、金额，“小金库”，挪用资金，侵占，擅自处理企业资产，失职造成损失浪费…发现案件线索； 挽回经济损失，避免经济损失； 促进增收、节支等。;;效能监察成果统计方面常见的问题： 没有问题数额，却有挽回或避免损失数 有问题数额，没有整改数额，却有挽回或避免损失数额 把促进节约、增收数当作挽回或避免损失数 把经营管理的成果当作效能监察成果 节能降耗，避免了损失100万元？ 参与了招投标，避免损失200万元？ 对工程全过程监督，节约投资300万元，避免了损失？;;从四个层次来统计效能监察工作量和工作成果： 基本工作情况(主要反映效能监察工作量，立项、监察面等) 发现问题和查处案件(主要反映查的情况) 责任追究情况(主要是反映落实责任的情况，问题到责任人) 整改成果(主要反映整改结果，包括挽回、避免损失、建章立制等)。其中“挽回+避免”不能大于整改问题金额;