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论企业税收筹划中涉税风险及防范的措施 　　【摘 要】本文介绍了企业税收筹划中的涉税风险，我们提出了税收筹划中涉税风险的具体防范措施：一是推动企业所得税机制的优化，促进经济区位效率的进一步提升；二是促进税收法律法规的健全，积极调解认定差异，促进双方税收筹划涉税风险认定统一；三是税收筹划要立足法律，确保涉税风险的降低；四是参照纳税评估，针对税收筹划中的涉税风险，构建相关的管理机制。 　　【关键词】企业税收；筹划；涉税风险；防范措施 　　引言： 　　税收筹划，主要就是针对纳税人的相关行为，包括筹资行为、组建行为、经营行为以及投资行为等，按照相关的规定，需要予以缴纳税负的事项，在纳税之前现行对这些行为中的具体事项予以策划，并在行为活动过程中加以控制，最终从整体的角度，减轻纳税人的税负负担，促进纳税人经济效益最大化得以实现。在税收筹划过程中，需要综合运用多方面的内容，包括税法相关的规定，尤其是税法中的漏洞，政府制定的相关税收的优惠政策以及相关的会计政策，通过运用这些规定和政策，来促进税收筹划的实现。税收筹划包括避税规划和节税规划两种方式。其中避税规划主要是指纳税人通过对税法中漏洞的使用来实现税负的减轻和财务利益的最大化。节税规划主要是对税收优惠条款的利用，是通过利用合法的手段和方式，尽可能的将其优惠幅度加以最大化，实现最大限度的利用，通过对优惠政策中涉及到的一些具体事务进行有益的安排，开展一些经营活动等等，来促进税负的进一步减轻，进而促进经济利益进一步扩大。 　　一、企业税收筹划中的涉税风险 　　（一）税收政策中存在一定的风险 　　时效性，是税收政策的特性之一，同时也是税收筹划过程中的难点。在税收筹划过程中，一旦没有掌握好政策的时效性，最终的筹划就会存在一定的漏洞或不足，进而导致一定风险的发生。当今社会，有很多税种是采用区分收税的方法，也就说，对于不同身份的人，纳税计算的方法，税率范围是不一样的。大部分的税收优惠政策也有着特性的针对对象，只有符合相应规定或者特征的人，才能够享受到这部分优惠。如果企业想要对某一项税收优惠或者说利益进行资格获取，那么，企业就必须对相关政策所提及的条件进行符合，但是，这些特殊性在给企业带来优惠的同时往往也会给企业的发展带来限制，这就会在一定程度上影响企业生产以及经营的灵活性。 　　（二）法律方面存在一定的风险 　　由于税收筹划方案是实现制定的，因此，制定出的方案中的某些内容，很有可能会于我国某些法律方面的相关规定相抵触，进而导致一定法律风险的产生，虽然会产生风险，但风险的产生于法律责任的承担并不成正比，也就是说，很有可能存在风险，也无需承担法律责任。相关的国家法律政策为国家的税收征收提供了一定的依据，所以税收筹划人员可以在相关法律政策规定的范围框架以内，对相应的税收进行筹划，换种说法，也就是利用法律法规里面为税收所提供的相应优惠政策以及里面所存在的漏洞对公司的税收纳入进行缩减。 　　（三）行政执法方面存在一定的风险 　　相关筹划人员在对设计好的税收计划进行实施的时候，有时候会因为相关税务机关在行政执法上的误差而导致相应风险的出现。这些风险不但会对筹划人员造成很大的影响，还有可能造成整个计划的失败。在进行税收筹划的时候，工作人员必须先税收的合法性进行确定，必须保证相关税收满足相关法律的规定，而且还必须保证这种税务能够得到相关税务部门的信任和认可。在税务部门对税收进行考察任何的过程之中，税务机关的工作人员很有可能会因为执法的误差而导致整个税收筹划的失败。 　　（四）信誉方面存在一定的风险 　　在现在的社会发展中，企业的信誉在企业的发展中起着至关重要的作用。筹划人在对税收进行筹划的时候，因为不能确定最终是否能达到预计的目的，所以在一定程度存在着损失企业信用以及名誉的风险。如果筹划人所筹划的减税行为，被相关税务机关给回绝，甚至被认成是对税务缴纳义务的逃避，判定成为偷税逃税，那么，这个企业的信誉就将变得岌岌可危，甚至被税收机关认定为特别注意的信誉黑户。 　　二、税收筹划中涉税风险的具体防范措施 　　（一）推动企业所得税机制的优化，促进经济区位效率的进一步提升 　　跨区域经营，是大多数企业的经营现状，而跨区域经营所产生的经济利益需要缴纳一定的所得税。为此，企业在开展跨区域贸易以及对所跨区域的生产区域进行选择时，要对跨区域经营所得税的相关征收管理办法的规定，加以研究，指导跨区域的选择。当前跨区经营在所得税分配上的办法，仍有不同地区之间在税收收入上的差别，这容易出现资源的错位性、浪费性配置，大大降低了经济区位效率。这就需要政府对所得税协调机制加以完善，从而有效避免出现资源盲目移动的情况，使得区位经济效率得到切实提高。 　　（二）促进税收法律法规的健全，促进双方税收筹划涉税风险认定统一