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行政事业单位内部控制制度存在问题及解决的措施 　　【摘 要】论文针对行政事业单位内部控制制度存在的问题及解决措施进行研究，论述了行政事业单位内部控制制度存在的问题，并分析了问题的产生原因以及解决措施。 　　【Abstract】Aiming at the problems and the solutions of the internal control system in administrative institutions， this paper discusses the existing administrative institutions internal control system， expounds the problems existing in the internal control system of administrative institutions， and analyzes the causes and solutions of the problems. 　　【关键词】行政事业单位；内部控制制度；问题；解决措施 　　【Keywords】 administrative institutions； internal control system； problems； solutions 　　【中图分类号】F233 【文献标志码】A 【文章编号】1673-1069（2017）08-0028-02 　　1 引言 　　行政事业单位内部控制制度，能够对国有企业的资产进行保护，对财务资金进行高效管理。因此，内部控制制度，对行政事业单位的发展至关重要。行政事业单位内部控制制度的实施，主要是使员工能够按照相关规定进行操作，从而提高工作效率，降低企业成本，增加企业的经济收益。 　　2 行政事业单位内部控制制度存在的问题 　　2.1 财务管理意识薄弱 　　我国的行政事业单位内部控制制度，普遍存在财务管理意识不足的问题。诸多的企业单位在进行财务管理时，对于资金的收入与支出以及涉及的相关票据印章，没有制定科学的管理制度，导致财务的资金管理具有随意性，增加了企业的财务风险。例如，对于原始凭证的填写，内容不规范，必填项目没有进行确定；对于资金收入没有及时入账；需要出具的发票不符合要求，导致造假现象发生等[1]。财务管理意识薄弱，体现在企业没有将财务印章、公章等分开进行管理，没有完善的管理制度作为依据，使得财务内部管理混乱，不利于企业的发展，这充分地体现出行政事业单位内部控制制度存在问题，需要采取对应的补救措施。 　　2.2 岗位职责划分不明确 　　行政事业单位内部控制制度存在问题，会使得企业内部岗位职责划分不明确，容易在发生问题时，出现各个岗位相互推脱责任的现象，不利于企业的管理。根据我国相关法律规定，一些关键性的岗位，工作内容需要进行分离，对于重大事项的决策，需要集体进行表决[2]。但是在实际工作中，诸多企业仍然采用“一只笔”的原则，使得财务监督形同虚设。企业未建立完善的管理制度，对于各个岗位的职责划分不明确，各部门的职权发生重叠，出现相互干涉的现象，资源没有进行有效利用，造成大量资源浪费。 　　2.3 未建立完善的内部控制制度 　　企业的内部控制制度，是企业运营的基础保障，是各项工作开展的标准，其能够帮助企业解决各种问题。目前，我国的行政事业单位，普遍存在内部控制制度不完整的现象，部分制度存在缺失，使得内部控制制度无法充分发挥效用。内部控制制度关键内容缺失，会影响行政事业单位的日常运营，不利于企业的发展。通过对行政事业单位财务收支的审核与审查，发现诸多事业单位内部标准制度缺失，财务管理存在问题。 　　3 行政事业单位内部控制制度问题的原因分析 　　3.1 领导层对于内部控制制度不重视 　　行政事业单位内部控制制度存在问题，主要是由于领导层对于内部控制制度不重视。行政事业单位的管理层，注重企业的经济收益，轻视企业的内部控制管理，按照传统的模式进行管理，未建立完善的内部控制管理制度，导致内部控制出现问题，影响企业的发展[3]。事业单位的集权问题比较严重，管理层的管理思想比较老旧，对于内部控制制度不重视，导致企业的财务管理出现漏洞，严重阻碍了企业的发展。 　　3.2 单位领导层的过度干预 　　行政事业单位内部控制制度，其??施的主体对象是全体员工，而并非针对某个部门。但是在实际工作过程中，内部控制制度的实施主要集中在基层员工身上，管理层并不受其约束，使得内部控制制度无法发挥作用。行政事业单位内部控制制度的实施时领导层的干预力度过大，对员工的要求苛刻，对自身的要求却凌驾于制度之上[4]。领导层的过度干预，会使得企业出现不公平的现象，影响员工的情绪，降低员工对企业的信任度，同时降低工作