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浅谈企业财务风险的成因、防范和控制 　　 　　摘 要：企业财务风险是指由于财务行为的决策与执行、企业外部环境变化等原因，使财务活动不能满足企业营运需要，使企业履行经营义务受阻。因企业的风险分为系统风险（外部风险）和非系统风险（内部风险），故财务风险的研究更侧重于企业的内部风险。不同行业的财务风险，具有该行业的特殊性，但从社会环境和经济市场的宏观来看，又具有普遍性。本文从普遍性方面进行论述。 下载论文网 　　关键词：财务风险；防范；控制 　　作者简介：刘伟明（1972-），女，吉林长春人，中国建设银行股份有限公司吉林省分行资金结算部执行会计师、经济师，研究方向：金融； 　　梁书怀（1970-），女，吉林长春人，中国建设银行股份有限公司长春第一汽车集团公司支行客户经理，会计师，研究方向：金融。 　　中图分类号：F233 文献标识码：A doi:/（x）. 文章编号：1672-3309（2011）12-85-02 　　随着中国市场的国际化，各类企业包括金融业竞争日趋激烈，外资金融企业和新成立的股份制银行纷纷抢滩国内市场。各类金融产品及衍生的产品层出不穷，在争夺客户和提供金融服务时，企业面临着日益增大的财务风险。树立财务风险意识，建立健全风险控制机制，强化风险防控举措，已成为金融企业加强财务内部控制管理，提高经济效益，保持健康有序发展的内在要求。财务风险存在于任何企业当中，但从财务管理角度和风险防范角度来看，不同的财务风险具有不同的形成原因和控制措施。 　　一、企业财务风险的成因 　　1.从市场经济的宏观环境来看，市场竞争和市场规则的多样性变化，带来企业财务风险的复杂多变。尤其在西方金融和资本工具的创新和应用，带来了企业财务管理的新课题。由于中国很多企业财务管理水平的相对落后和知识更新能力的限制，在变幻莫测的市场环境中是许多企业的财务内部控制系统形同虚设。复杂多变的市场环境和社会环境，既是产生企业财务主要外因，也是客观因素。该部分风险多为系统风险，即外部风险。从经济学和政治学角度来看，影响企业财务管理的外部环境主要包括经济环境、法律环境、市场环境、社会文化环境、资源环境等因素。这些因素存在于企业之外，非企业能够控制，但对企业财务管理产生重大的影响。财务管理系统如果不能适应复杂而多变的外部环境，必然会给企业财务内部控制和管理带来困难。目前，由于机构设置不尽合理、管理人员素质不高、财务管理规章制度不够健全、管理基础工作不够完善等原因，我国许多企业建立的财务管理系统缺乏对外部环境变化的适应能力和应变能力。具体表现在对外部环境的不利变化不能进行科学的预见，反应滞后，措施不力，由此产生财务风险。 　　2.从目前国内企业的内部组织结构和管理架构的建立来看，管理者对财务管理的重视程度有限。企业内部设置的财务管理机构和对财务管理人员的要求普遍要低于部门人员，忽视对财务人员培养。虽然中国财会人员的队伍非常庞大，但是却缺少高端的财务管理人员，这造成企业财务管理水平的参差不齐。该部分风险属于非系统风险（内部风险）。许多企业财务管理人员对财务风险的客观性要么是水平不够，认识不到；要么是安于懈怠心里，重视程度不够。从经济规律和单位财务存在形态来看，各单位财务风险是客观存在的，非人力所能为之。只有企业有经营活动，就必然有财务活动，也就理所应当的存在着财务风险。在现实工作中，无论是国有企业，甚至是央企，还是民营企业，许多企业的财务管理人员缺乏风险意识，认为约定俗成或已经成为习惯性的经营行为、财务行为，却隐含着巨大的财务风险，而众所关注的资金控制，却只是一个方面。 　　3.缺乏有效的财务管理内部控制系统，企业主要管理者家长式的工作作风，使各项涉及财务管理的经济决策缺乏有效性和科学性，更多的是盲目性和功利性，结果往往导致决策失误或严重偏离财务目标。财务战略的制定、财务决策的做出，要建立在严谨和科学有效的基础上。由此来看，企业的决策者所做出的错误的财务决策是产生财务风险的又一重要原因。企业要建立一套完整的决策程序和实施措施，要以科学和民主决策为依据，倡导重大财务决策民主测评，要广泛征求专业人士的意见。但是，现实工作中企业的决策者、管理者中靠“拍脑袋”决策现象却屡见不鲜，由此而导致的决策失误屡屡发生，从而产生财务风险。 　　4.目前企业集团化、集约化战略被广泛采用，集团内部成员单位间关联关系的发生频繁。但很多企业却缺乏有效的法人治理结构，成员企业间经济往来经常是处于无控、无理、无序的状态，造成企业内部财务关系混乱，责、权、利不清或短视逐利，却忽视和忘却的关联关系背后所隐含的财务风险。而这部分风险中，以涉税风险尤为突出。维护“小部门、小集团”的利益，“官本位、明哲保身”的思想使得企业与内部各部门之间、上下级企业之间，在财务管理、资金控制、风险防范、利