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商业银行资本管理培训  三、债务资本 债务资本是银行可使用的外源资本，主要有资本票据和资本债券两种。资本票据和资本债券是商业银行的债务型资本。 目前，银行遇到财务困难时经常使用。银行发行资本票据和资本债务的主要优点是：①由于债务利息可以从税前利润中支出，免缴所得税，并且银行此类债务无需提缴存款准备金，所以相对减少了银行的经营成本；②资本票据和资本债券提高对股东收益的财务杠杆效应。如果一家银行能按低于投资收益的利率借入资金，则可以增加每股盈利和股东股权的收益率。 四、其他资本 其他资本是指除了优先资本和普通资本以外的其他银行资本，主要由资本准备金、贷款损失准备金和证券损失准备金等组成。 (一)资本准备金 所谓资本准备金是银行为应付股票资本的减少而保持的储备。资本准备金是银行为了应付意外事件按照一定比例从税前利润中提取出来的，当银行发生损失时，可用资本准备金进行补偿。 (二)贷款损失准备金 所谓贷款损失准备金是商业银行为了应付贷款的吊账，按照一定比例从税前利润中提取出来的储备金的一种。 (三)证券损失准备金 所谓证券损失准备金是指银行为了应付证券价格的下跌而保持的储备。该储备金也是按照一定比例从税前利润中提取出来的。 第三节 银行适度资本需要量的测定 一、银行适度资本需要量的确定 所谓银行适度资本需要量是从银行经营者角度来说就是使银行获利最大的资本量。银行经营者任何一笔资金都具有时间价值，即银行经营者必须考虑机会成本。所谓机会成本是指一笔资金运用于某一项目后，就不能同时运用于另一项目，从而失去另一处获得利润的机会。机会成本决定于社会资金折现率或资本的社会平均利润率。如果以社会资本平均利润率计算机会成本，假定运用于银行的资金总额为x，名义资金收益函数为f(x)，实际资金收益函数为F(x)，则有： F(x)=f(x)-Rx 式中R表示社会资本平均利润率。 追求利润最大化，就是追求F(x)最大，当F(x)为最大时，有F(x)=f(x)-R=0，即f(x)=R。也就是说，资金的边际收益率等于平均利润率(即机会成本率)时资金收益最大。这就是说，银行资本最佳量(即银行适度资本量)是使边际收益等于机会成本率时的资本量。 下面借助图例进一步说明银行适度资本量的有关原理。 图5-1 银行资本量与资本成本曲线 二、银行适度资本需要量的测定方法 银行适度资本需要量的测定方法主要有如下几种。 (一)资本比率法 资本比率法主要有资本对存款比率、资本对总资产比率和资本对风险资产比率等三种测定方法。 1. 资本对存款比率 通常认为，该比率保持在10%左右，表明银行资本量是比较充足的。 2. 资本对总资产比率 通常认为，该比率保持在8%左右，一般认为银行资本是适度的。 3. 资本对风险资产比率 通常认为，这个比率保持在15%以上20%以下为最佳比率。 资本比率法虽然简洁明了，但显得过于粗糙，应用时应该结合其他方法全面考虑。 (三)综合分析法 综合分析法是将各种数量与非数量因素通盘加以考虑的分析方法。综合分析法主要涉及如下八个方面： ①银行经营管理水平； ②银行资产流动性；③存款结构潜在的变化； ④银行盈利及留存；⑤银行股东的信誉及特点； ⑥营业过程的特征；⑦银行间接费用开支； ⑧在竞争中满足本地现在和将来金融需求的能力。 综合分析法比较全面，但在实际操作中仍然难以具体确定资本适度需要量的数值。所以，在实际应用时与其他方法结合起来使用。 (四)趋势分析法 趋势分析法是利用趋势分析通览一组比率标准，以达到多方面较为适宜的资本需要量的测定方法。该方法是20世纪70年代末美国联邦储备委员会、货币审计署和联邦存款保险公司达成协议使用的测定方法。采用的主要比率有：①股本资本/总资产；②总资本/总资产；③利率敏感资产/总资产；④固定资产/总资本；⑤贷款总额/总资本；⑥有问题资产/总资本；⑦呆账准备金/净呆账；⑧呆账/贷款总额；⑨资产增长率/资本增长率。 这些比率有利于对银行经营质量和风险状况进行监督，但不能充分反映非数量因素的影响。 以上所讲的商业银行资本在具体计算时由于方法不同常有数据上的差异，现把几种方法介绍如下：第一，GAAP资本。它是商业银行的账面资本，即资产的账面价值减去负责的账面价值的余额。第二，RAP资本。它是管理资本，由股东权益、永久优先股、贷款和租赁坏账准备、法定可转换成普通股的次级债券(该债券是外部投资者投入的长期债务资本，可以转换银行股份)和附属机构的少数权益和净值凭证等项所组成。第三，MWC资本。它是市场价值资本，是已发行股票的全部市场价值。 第四节 巴塞尔协议及其对我国的影响 一、巴塞尔协议的主要内容 巴塞尔协议产生之际，正是全球银行业经历重大变革的时期。 巴塞尔协议的内容主要由资本的组成、风险权数系统、目标标准比率、过渡期和实