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集团企业加强内部控制建设的研究 　　中图分类号：F270 文献标识：A 文章编号：1009-4202（2013）09-000-02 　　摘 要 经济全球化和经济体制的逐步完善给企业的高速发展提供契机，随着集团企业规模的不断扩大，企业的管理机制也在不断的改革。尽管集团企业为了适应自身发展，会针对自身现状提出一些促进发展的战略策略，但不可否认的是在发展的过程中还是会或多或少出现一些问题，尤其是在集团内部控制方面，因此，了解集团内部控制出现了哪些问题，该如何去解决这些问题是非常有必要的。 　　关键词 集团企业 内部控制 建设 　　一、引言 　　经济的飞速发展使得市场的竞争愈发的激烈，企业在谋求新的利益的同时，还要注意自身的发展。一个企业的长足发展首先要有自身的核心竞争力，而这体现在企业的凝聚力上，企业的凝聚力又离不开内部控制管理。因此说，内部控制的建设尤为重要也是必要的。内部控制是整个企业从领导层、管理层到员工层为了保证企业的生产经营实现基本目标而实施的一系列控制行为。集团企业规模宏大，从人员结构到部门结构都是种类繁多，在管理上难免会出现遗漏和疏忽，但我们要防微杜渐，意识到千里之堤毁于蚁穴，一个小错误也会造成企业财产的重大损失，假如是在一些核心部门的话那就更严重。而且要注意到，如果是国有企业的话，内部控制的松脱很容易出现贪污腐败等行为，这在当前反腐倡廉的大环境下是恶劣的，因此更要注意。另外，加强内部控制能够提高企业凝聚力，激发员工的工作激情，保证工作效率，有利于企业经济效益的增长。集团内部控制加强，形成部门内内聚性好，部门间耦合性好的局面，有利于企业的日常活动。加强内部控制建设，能够为企业堵塞漏洞，减少疏忽，促进企业活动正常展开。因此，我们要分析现有集团企业在内部控制上出现的问题以及应该怎样去解决这些问题。 　　二、集团企业内部控制现状与问题 　　（一）内部控制制度不完善 　　现在的很多集团企业大都先是依靠经验来管理企业，或者是照搬现有的管理办法，没有形成一套合理的制度，或者说没有结合自身情况制定内部控制制度。企业的管理水平不足会造成企业巨大的损失，这是制度上的缺陷，要弥补。而且，企业的内部控制制度主要不是为了惩罚机制，而是为了约束与规范，很多企业大多是强调违反规章制度会有怎样的惩罚而没有考虑到激励制度，这对员工热情是有负面作用的。另外，企业要想长期经营，必须要有科学发展的眼光，而现在的集团企业不少都是把权力看的太紧，舍不得或者说不愿意放权，这种太过于集权不利于企业的发展，往往各部门在工作时权力太小，不敢放开来做，影响业绩。还有，各种事情都要汇报并且请示上级甚至上上级的话，在时间上和程序上都是极其麻烦的，这也是现在的内部控制制度不完善的一点。当然，还有一方面也是所有制度的缺陷，那就是内容无法涵盖到各个细节上，毕竟企业在不停的运转，战略目标也在不断的改进，所以制度根本不能够适应各个阶段的企业实情，要灵活的更新，增减内容也是要合理科学。很多企业就是一个制度制定好了，就很长时间不改变，甚至企业的领导员工都换了，还是这样的制度，这根本无法适应企业的发展。 　　（二）内部监督制度不健全 　　即使内部控制制度有了，但是如果没有组织来监督，来考核，那么制度就形同虚设，毫无意义。当然，要做到那种人人自律那是极其难得，除非有着优秀的企业文化，员工都能够谨记企业的核心价值观，集体荣誉感极强，企业凝聚力极强。但我们知道这在集团企业几乎是不可能的。集团企业在内部监督方面也缺乏一定的力度。比如在财务监督方面，没有一套完善规范的考核评价体系，也没有科学的内部审计，这就没有真正落实监督的意义。另外，在监督方面还有着一些不足，监督人员自身缺乏一定的水平和职业经验，监督机构不能实时的公开监督信息，监督的反馈机制也不够完善，往往只是发现问题，惩罚了相关人员，在事后调整与改进方面还欠缺。另外还有一个问题就是监督部门存在欺瞒，谎报的行为，这种现象比较多也是难以处理的，这与成立监督机构时挑选人员有关。当然，也存在一些社会监督和政府监督机构，但由于这不是内部监督，企业往往为了顾及企业形象和影响力，存在着一定程度的自我保护，所以监督效果不会太好。 　　（三）风险意识较薄弱 　　集团企业拥有雄厚的资金资本和技术资本，制定的战略目标都比较大且长远，因此，公司大都把目光集中在生产经营上和经济效益上，而忽略了风险管理。风险管理是企业在面临市场波动、企业调整或者法律法规时的风险性经营。风险管理的目的是为了发现风险从而改变相应的经营措施，这样才能提高管理水平。而现在集团企业在风险管理中出现的问题主要有以下几点，首先是风险意识淡薄，正如之前所说，集团企业的目标是生产经营，实力和资金让他们有些过于自信，造成风险意识不够。其次，风险管理的水平不高，风险评估的技术水平不够