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集团公司加强资金统一管理的研究 　　摘 要：部分国内集团公司大而不强、管理能力薄弱、资源规模优势没有完全发挥。随着市场经济不断发展，越来越多集团开始认识到资金管理的重要性和资金集中管理的优势，并纷纷借鉴国外集团公司相关经验，着手实施适合自身发展的资金集中管理模式。集团公司资金管理目的是要满足集团公司生产经营需要，以提升企业盈利水平，实现股东利益最大化，最终目标是企业价值最大化，因此就需要建立一套严谨、高效的财务管理机制。如何加强并提升企业集团的资金管理水平，提高对资金的调控能力和使用效益，就是研究的主要内容。 　　关键词：集团公司；资金；统一管理；资金使用；资金监控 　　中图分类号：F830 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2013）21-0187-02 　　如何提高资金使用效率一直是困扰企业集团发展的重要问题，资金管理是企业财务管理的核心内容。随着企业集团的发展和母子公司体制的建立，资金的管理问题愈加突出，由于资金链断裂而引发的财务风险时有发生。如何提高资金效率和防范财务风险，是企业资金管理工作的重要课题。 　　一、集团公司加强资金统一管理的意义 　　1.统一管理能够集小钱办大事。实行资金集中管理能够有效地使用全集团的存量资金。集团可以有效地对集团的全部存量资金进行管理。资金结余的成员企业可以通过集团结算中心将资金投入集团内部资金紧张的其他成员企业，资金紧张的企业能够获取集团的资金支持更好地把握发展机遇。同时采用先进实用的集团资金管理软件，如用友的U8资金管理系统、金蝶的K3资金管理系统，达到一分钱做两份事的效果。 　　2.统一管理能够产生较好的筹资效果。集团将资金集中管理，统一对外开户，其整体偿债能力较强，收益能力和管理水平较高，信用较高，就比较容易筹到大笔资金。企业集团成员企业通过集团结算中心就能够获得其所需的资金，省去了各成员企业与外部银行大量的协商、签约、担保等繁杂手续和筹资费用。还能够对全集团的内、外担保行为进行管理，避免出现无序对外担保造成的信用能力下降，有效防范信用风险。 　　3.有效控制了资金流向，强化了资金的内部监控。结算中心通过制定严密的内部控制制度、资金管理规定和业务操作规定，加强集团企业资金的规范有序运作，避免因分散管理在资金投向控制、筹措管理、对外担保等内部控制的无序性和盲目性集团企业。同时，集团对内对外的货币资金支付，通过内部相应的审批程序，并经结算中心审核确认后给予办理，有效加强了资金使用的监控，促使企业严肃执行财经纪律，避免不合理开支，有效掌握和控制了各成员企业的资金流向，为企业集团资金运作的合规性、安全性和效益性提供了保障。集团资金集中管理，成员企业不设外部银行账户或者只设对应的受集团控制的二级账户或子账户，其资金流量、流向、存量完全置于集团的管理之下，企业集团能够对其对外收款、付款，对内资金结算进行全方位控制；通过设立收款责任制强化成员企业收款责任，通过制定付款审批、审核流程，能够保证集团成员企业具有与其经营管理需要的资金管理权，又能够有效控制成员企业资金支付行为，防范集团资金浪费，降低集团经营成本。 　　4.加强集团资本纽带的连接，促进集团内部一体化。结算中心通过对集团所属企业资金的收、付、调、拨、贷进行统一管理，实现了集团对下属企业运营的有效管理和调控，使下属企业紧密结合、互相支持，在一定程度上可以避免内部单位各自为政，促进了企业集团的一体化发展。 　　二、集团公司实施资金统一管理存在的问题 　　1.资金集中的程度不高。企业集团缺少统一集中的资金管理系统，各个子公司、各种业务对资金流动的影响没有形成相关联的完整信息，难于有效监督，风险较大。中国集团公司只是规定全资企业和控股公司按季度或年度将利润、红利和所提折旧集中上缴，如通过在银行开立的结算中心控制各成员单位的资金收付，未经过集团公司同意，银行不对成员单位的账户进行支付，但这都远未达到国外集团公司每日将子公司资金账户清零的程度。由于目前资金集中程度不高，大多数国内企业集团未做到将整个集团的资金缺口集中并由集团统一筹资，而是采用集团总部对各集团单位的筹资计划进行审批，再由各集团单位在批准的筹资额度内向指定的对象自行筹资的方式，这样完全无法实现由集团统一筹资所带来的成本节约的好处。部分子公司资金出现缺口，只能向银行贷款，另些子公司资金出现富余，但由于管理分散而无法利用，导致整个企业集团的资金成本上升，资源浪费极大。 　　2.集团资金调度不畅通。由于企业集团对集中管理控制的内部资金具有监控能力，有些子公司在小集团利益思想驱使下，只将少部分资金归入集团公司集中管理，或对集团公司资金调度推迟执行或不全额执行，造成集团公司资金调度不畅通。 　　3.资金使用效率低下。企业集团资金集中管理的需要和内部多级法人