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电力公司资金集中管理存在的问题及体系完善对策 　　摘要：随着电力行业巨大的投资增加，相应的对电力公司的资金管控也提出了更高标准，管理控制较大数额的资金也就从可能转化为必然。然而，电力公司资金管理还存在着诸多问题，必须要采取完善资金管理组织体系，完善全面预算管理体系，完善资金集中管理监督与控制体系等对策。 　　关键词：电力公司；资金集中管理；管理模式 　　中图分类号：F230 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2015）019-000-02 　　资金集中管理根据各个内部成员企业实际生产经营发展的目标，通过对企业集团各类资金的使用分配和调控，进一步控债降息、降低融资费用、提升企业集团资金运作效益。国家能源局印发《配电网建设改造行动计划（2015-2020）》，2015-2020年配网投资不低于2万亿元。2015年下半年是配网投资崭新时代的开始，配网投资将相对2014年同期翻倍。随着电力行业巨大的投资增加，电力公司也进入了新的、快速发展时期，相应的对电力公司的资金管控也提出了更高标准，已经突破了管好资金的基本要求。电力公司如何做好开展资金集中管理的新探索，是电力公司亟待解决的重要问题。 　　一、电力公司资金集中管理的必要性 　　1.资金集中管理有利于实现电力公司战略为目标 　　一方面通过将各成员公司的资金全部上收电力公司总部，能够充分发挥资金的整体优势，将资金从富余单位通过内部市场的方式向资金欠缺的公司流动，降低整体的融资成本，以整体优势实现电力公司的资金管理效益最大化。同时电力公司总部根据集中管理情况和运行情况，实现对各成员公司资金异动的监控，有效防范可能出现的资金安全风险，避免资金产生损失和发生经济问题。另一方面，各电力系统内成员公司主要核心业务是保证正常的生产经营，侧重于生产而对金融理财和资金管理经验不足。因此通过资金集中，让各公司安于生产经营基础上实现资金正常运行、风险有效管控、金融资产保值增值，有利于实现电力公司的整体经营目标。 　　2.资金集中管理有利于化解电力公司资金管理的风险 　　电力公司以售电为主，辅以多种经营业务，且范围遍及市所辖的各个区县，资金规模较大，种类繁杂，不同类型资会的收支具有不同的特点，所以，公司资金管理的难度比较大。 　　在公司资金量最大的电费收入和工程资金方面，存在着一定的资金风险。电力销售涉及千家万户，收费方式又多种多样，基层收费人员素质不是很高，因而电费收入工作产生漏洞的可能性很大。工程资金是电力公司的另一重要资金支出项目，每年公司都有许多工程项目，比如某电力公司2014年工程项目支出为100亿元。《行动计划》指出2015年投资不低于3000亿元，“十三五”期间累计投资不低于1.7万亿元，即“十三五”期间配网投资年均不低于3400亿元，数额相当巨大。这也说明资金集中管理的必要性，而资金集中管理有利于化解电力公司资金管理的风险 　　二、电力公司资金管理存在的问题 　　1.资金管理组织体系还存在不足 　　首先表现在资金管理体系尚未建立以财务部门为主体，相关部门分工协作目标统一的有机体系，资金管理散落在多部门多层次。一些电力公司虽然设立了资金管理委员会，但在实际工作中并未切实发挥作用，由于缺乏资金管理最高权力机构的领导和有效执行机构的运作。现有的资会管理处于自发协调阶段，未能形成合力，影响到资金管理效益和效率。 　　其次表现在财务部门内部的岗位设置及职责分工不够科学。财务部门资会管理与会计核算切块组合，没有明确的管理会计和财务会计界限，虽然实际工作中较为便利，但造成资金收入未能高度集中、资金支出与预算管理脱节，现金调度控制弱化等问题，在一定程度上也制约了资金管理工作质量的进一步提高。 　　2.全面预算管理存在的不足 　　首先，预算编制不够科学。电力公司财务部最喜欢用的编制方法是根据历史数据的规律来预测未来一年的生产运营状况，存在很多问题。简便的编制方法由于其带有强烈的主观色彩，考虑并不全面，无法成为省力高效的预算编制工具。譬如，对电费收入的确定，公司总部将电网公司下达的指标，根据各个分公司基期承担的比例进行调整后分摊到各个分公司，而很少考虑各分公司所在区域的实际的经济发展趋势所导致的电量增长。 　　其次，预算松弛现象明显。电力公司的编制流程主要通过上下级共同确定预算目标，再经过逐级汇总。而作为公司各预算责任单位，出于对各自利益的考虑都会把相关预算指标定在较低的水平上，以便可以轻松惬意的完成预算指标，拿到绩效工资。这样导致电力公司的预算指标相比实际情况制定的过于松弛，起不到其应该发挥的作用。 　　再次，预算执行的力度不够。电力公司目前的预算执行力度监控主要是以分析考核部通过搜集财务数据来从大面上分析差异存在的原因。但是由于核算维度的限制，其自身有局限性