大财务视角下.PDFVIP

竞争 资本 运营 大财务视角下的 全面预算管理思维框架 《首席财务官》杂志出版人 田茂永 2012年8月8日 竞争 资本 运营 “我滑向球将要到达的地方，而不是它已经在的地方。” —— “冰球大帝”韦恩•格雷茨基（Wayne Gretzky ） 全面预算的四大落脚点 根据安达信公司“全球最佳实践数据库” （Global Best Practice ）中的定义: “预算是一种系统的方法，用来分配企业的财 务、实物及人力等资源 ，以实现企业既定的 战略目标。企业可以通过预算来监控战略目 标的实施进度，有助于控制开支 ，并预测企 竞争 业的现金流量与利润。” 资本 四大落脚点：分配资源；监控进度；控制开支； 预测现金及利润。 运营 六角形方法论 预算与企业战略相联系 全球最佳实践 预算编制与公司的发展战略目标 和公司在各具体方面的基本策略 为编制原则，以良好的组织架构 自上而下、自下而上相结合的方 式、明确的职责分工和权限划分 以及完善的工作流程为基础。 设计有弹性的预算 设计分配资源的程序 设计弹性预算，并及时对差异进行分 析调整，从而使企业能够更好的对市 企业内部资源分配上的竞争是不可 避免的，企业必须设计资源分配的 场的变化作出迅速的反应，如设计多 情景预算等，但一般不频繁调整预算， 程序以支持企业的主要战略。 预算是关于企业 并应解释调整的原因。 在一定时期内经营、 财务等方面的总体业 协调与绩效考核的关系 务管理的预测 降低预算的复杂度和周期 预算执行情况通过绩效考核体系中的相 应指标来反映，预算的执行情况将会纳 降低预算的复杂度和周期将大大 入绩效管理体系，但单纯实现企业预算 降低预算制定所需的时间和成本， 竞争 目标并不一定实现企业效益的最大化， 并降低对企业正常经营所造成的 以企业绩效考核指标为首选目标，预算 结合成本控制设计预算 影响。 目标为第二位的目标。 精确的成本信息是预算的基础， 资本 大量精确的、容易得到的成本 信息将大大提高预算的准确性 和预算制定的速度。 运营 CFO必须回答的三个质疑： 第一，有那