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财务管理(第二版) 第一章 财务管理概述 第一节 财务管理及其内容 一、什么是财务管理 （一）财务管理是企业以货币形式进行的一项综合性管理 一个企业要正常地生产经营下去，并能实现企业自身生存和发展的 目标，就必须进行有效的经营管理，包括生产管理、预算管理、劳 动人事管理、财务管理等等。 （二）财务管理是组织资金运动，处理财务关系 的一项经济管理工作 1.资金运动 2.财务关系 (1)企业与投资人之间的关系。 (2)企业与债权人之间的关系。 (3)企业与债务人之间的关系。 第一节 财务管理及其内容 (4)企业与财税部门之间的关系。 (5)企业内部各部门之间的关系。 (6)企业与职工之间的关系。 二、财务管理的特点 1．财务管理的基本特点是价值管理 2．财务管理是一项综合性管理 3．财务管理与企业各方面具有广泛的联系 第一节 财务管理及其内容 (一)筹资管理 (二)投资管理 (三)利润及分配管理 第二节 财务管理方法 一、财务预测 财务预测是财务人员根据历史资料，依据现实条件，运用特定的方 法对企业未来的财务活动和经营成果所作出的科学预计和测算。 二、财务决策 财务决策是指财务人员在财务目标的总体要求下，采用专门方法进 行比较分析，从几个可供选择的方案中选择最优方案的过程。 三、财务计划 财务计划也可称为财务预算，是在一定的计划期内以货币形式反映 年内、月内生产经营活动所需要的资金及其来源、经营收入和支 出、利润及其分配的计划。 第二节 财务管理方法 四、财务控制 财务控制是指在财务管理过程中，利用有关信息和特定手段，对企 业的财务活动施加影响或进行调节，以期实现计划规定的财务目标。 五、财务分析 财务分析是根据有关信息资料，运用一定方法，对企业财务活动过 程及其结果进行分析和评价的一项工作。 第三节 财务管理环境 一、经济环境 (一)社会经济发展状况 (二)经济政策 二、法律环境 (一)企业组织法规 (二)税收法规 (三)财务法规 三、金融环境 (一)金融机构 (二)金融市场 (三)利息率 第二章 资金时间价值和风险报酬 第一节 资金时间价值及作用 一、什么是资金时间价值 资金时间价值，也称货币时间价值，是一个重要的现代理财观念。 财务管理人员有了资金时间价值理念，才能正确把握财务活动的得 失，为企业带来最大的收益。 二、资金时间价值作用 (一)资金时间价值是评价投资方案是否可行的基本依据 (二)资金时间价值是评价企业效益的尺度 第二节 资金时间价值的计算 一、单利计算法 (一)利息的计算 单利利息计算公式： I ＝ P×i×n 即： 利息 ＝ 本金×利率×计息期数 (二)单利终值计算 单利终值的计算公式： F＝ P＋P ×i ×n ＝ P×(1＋i×n ) 即： 单利终值 ＝ 本金 ＋利息＝ 本金×(1＋利率×计息期数 ) (三)单利现值计算 第二节 资金时间价值的计算 二、复利计算法 (一)复利终值计算 复利终值的计算公式： F＝P×(1＋ i)n 即： 复利终值＝本金×(1＋利率)期数 (二)复利现值计算 复利现值的计算公式： F P＝ (1＋i)n 第二节 资金时间价值的计算 即： 1 P ＝ F × (1＋i) ＝ F ×(1＋i) 因此上述公式也就是 P＝F×(P/F，i ，n) 即： 复利现值 ＝ 终值 × 复利现值系数 第二节 资金时间价值的计算 三、年金计算 (一)年金终值的计算 以A表示年金，年金终值计算公式： F＝A ×(1＋i)n－1 i 公式中的 (1＋i)n－1 被称“年金终值系数”，可写成(F/A，i， i n)，所以公式也可 以写作： F＝A×(F/A, i, n) 即： 年金终值 ＝ 年金 × 年金终值系数 第二节 资金时间价值的计算 (二)年金现值的计算 年金现值的计算公式： 1－(1＋i ) P＝A × i 公式中的 1 －(1＋i) 是年金现值系数，可写成(P/A，i，n)， i 因此上述公式也写作： P＝ A×(P/A, i, n) 即： 年金现值＝年金×年金现值系数 第二节 资金时间价值的计算 (三)偿债基金的计算 偿债基