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浅析货币资金的风险与应对 企业所有资产中流动性最强、风险最大 的资产是货币资金。资金风险来自于企业外部和内部， 外部风险是因为国际、国内的大的环境所制，是所有 企业都要面临的风险，单个企业无法阻止或控制，只 有建立防范措施减少风险的影响。内部风险是由于企 业的管理能力、制度建设等自身原因造成的风险，是 通过我们努力可以进行控制的风险。本文通过企业怎 么建立健全相应的风险分析防控的有效制度，制定货 币资金安全风险防御战略，有效进行资金风险的防范 应对达到控制资金风险的目的。 关键词：资金风险防范制度 一、企业货币资金安全风险因素分析 （一）货币资金安全风险定义 货币资金安全风险是指企业在各项财务活动过程 中，由于企业内外部的客观经济环境存在一些无法预 料和无法控制的客观因素，致使企业货币资金遭受损 失的可能性。如：企业遭受货币资金诈骗，合同违约 货币资金不能收回，企业银行账户被冒用，投资不能 收回等等。 （二）企业货币资金风险来源分类 1、 外部风险 外部的货币资金风险主要来源于企业外部的社会 经济环境。随着经济全球化，贸易全球化，金融全球 化，中国的企业发展也不能独善其身，中国经济越来 越成为世界经济大发展的一部分，不可分割。在这种 经济大环境下，由于存在很多不确定性，企业在获得 世界经济发展带来的红利的同时，也会给企业货币资 金安全带来很多风险，如国际方面的有汇率风险、能 源状况、贸易风险、油价金价变动风险、政治风险、 战争风险等。国内方面的有宏观经济形势变动、国家 政策的变化、税制改革、企业会计准则改革、违约风 险、信用风险等等。这就要求企业的决策层具有智慧 和远瞻性，进行风险预判和风险分析，制定应对风险 的战略决策和详尽全面的应对方案，消除不利因素， 确保货币资金安全，实现经营目标。 2、 内部风险 由于企业内部的管理水平参差不齐，内控机制和 内部审计制度的不健全等因素，也会给企业的货币资 金管控带来很多挑战和困难，进而产生货币资金安全 风险，这是制度层面的风险因素。另外，由于企业决 策层以及管理层的不作为，员工的个人素质和道德因 素，如企业管理人员贪污受贿、财务人员违规操作等 等，都会给企业货币资金安全带来风险。 （三）企业资金风险存在的原因 1、 企业货币资金管理制度性差 制度通常是组织常规且重要的活动得以顺利进行 的根本保障，没有良好的货币资金制度约束会导致企 业业务的处理资金业务时没有统一的目标和处理方法， 各行其是效率低下，增加业务出现的风险的几率。 2、 制度的执行情况监管不力 有些企业虽然设置了相应的资金管理制度，但是 并没有一个完善的控制制度对制度的执行情况进行有 效的监管，有令不行，缺乏必要的控制也是造成货币 资金风险的主要原因。 3、 企业投资决策失误 投资是企业生存和发展的必然行为，是企业继续 再生产的基础和保证，正常情况下企业的投资都会慎 重考虑到企业的人力、物力、财力、信息资源等，投 资造成货币资金风险，很大程度上与投资决策失误有 关，如盲目扩张或丧失发展机遇，就很可能导致企业 货币资金供应链断裂或货币资金没有投放导致使用效 益低下，这都会造成资金的风险。 4、 企业资金来源不当导致资本结构不合理 资本结构是企业各种来源资金的构成比例，筹集 资金的决策不当，会引发资本结构不合理或者无效融 资，就可能导致企业筹资的资金成本过高或引发债务 偿还困难的债务危机。 5、企业货币资金使用安排调度不合理 目前企业货币资金使用安排调度不合理主要表现 在两个方面，一是，大多集团公司对 子公司在资金管理方面垂直管理，货币资金统一 采取集中管理模式，忽视了对行业特殊型和差异性的 考虑，造成货币资金利用效率低下；二是，货币资金 管理缺乏制度性安排，致使营运不畅，导致企业陷入 财务困境或货币资金冗余。 二、企业货币资金安全风险防范的意义 （一）货币资金的安全风险管控关系到企业的生 死存亡 1、货币资金活动渗透在企业生产经营的全过程 企业的基本活动可以分为投资、筹资、运营、分 配活动四个方面，这四个方面想到联系、想到制约， 但是货币资金活动贯穿于生产经营全过程，企业开展 生产经营活动，要依赖于货币资金的支持；生产经营 的过程和结果的体现出来，也是表现为一定形式的货 币资金活动。因此，货币资金管理一直被视为企业管 理的关键内容，构成企业经营管理的重要部分。 2、内部管理方面货币资金的控制通常关键薄弱环 -Hp 货币资金活跃于企业生产经营的全过程，涉及面 广，导致影响货币资金安全的因素很多，涉及面广、 不确定性强，给货币资金的安全的管控带来很大困难。 一方面做好货币资金的管控，需要企业对自身业务活 动做出科学的、准确的定位；第二方面做好货币资金 的管控，需要客观的、清晰的对本企业所处的政治、 经济、文化和技术等环境做出判